Que vaut une voiture de société en termes de revenus ?

L'Internal Revenue Service considère une voiture de société comme un avantage non monétaire imposable. Votre employeur déclarera sa valeur en espèces dans la case 1 et la décrira dans la case 14 de votre formulaire annuel W-2, ou déclarez sa valeur en espèces sur un 1099-MISC si vous êtes un entrepreneur indépendant. Sa valeur en termes de revenu - et le montant de l'impôt sur le revenu que vous paierez - dépend de si et combien vous avez utilisé la voiture pour des raisons personnelles au cours de l'année civile.

Miles imposables ou non imposables

Les règles de l'IRS disent qu'une voiture de société utilisée strictement pour les affaires n'a aucune valeur en termes de revenu imposable. Son utilisation n'affectera pas les salaires déclarés et n'augmentera pas votre facture d'impôt sur le revenu, peu importe combien de kilomètres vous conduisez. Cependant, si vous utilisez également la voiture à des fins personnelles, alors vous devez faire la distinction entre les miles professionnels et non professionnels. Il est essentiel de tenir un journal du kilométrage car 100 pour cent de la valeur de la voiture comptera comme revenu sur votre W-2 ou 1099-MISC annuel, si vous ne pouvez pas faire cette distinction.

Conseil

L'IRS n'a pas de formulaire ou de méthode spécifique que vous devez utiliser pour suivre et différencier les miles d'utilisation professionnelle et personnelle, mais il comprend un exemple de formulaire à la page 27 de la Publication 463 - Voyage, Divertissement, Cadeaux et frais de voiture.

Règles d'évaluation de l'IRS

Dans l'IRS Publication 15-B Employer's Tax Guide to Fringe Benefits, la section 3 présente un certain nombre de méthodes utilisées pour déterminer la valeur d'une voiture de société. Si vous êtes autorisé à utiliser le véhicule à des fins personnelles, votre employeur utilisera probablement soit la règle des cents par mile, soit la règle de la valeur locative.

Règle des cents par mille

A la date de parution, la règle des cents par mile considère chaque mile personnel parcouru par un employé ou un entrepreneur indépendant comme équivalent à 56 cents de salaire si vous payez tous les frais de carburant et 50,5 cents de salaire si votre employeur paie le carburant. Pour calculer la valeur totale, multipliez le taux de kilométrage applicable par le nombre total de miles personnels parcourus. Par exemple, si selon votre journal de kilométrage, 455 sur 7, 000 miles étaient pour un usage personnel et vous avez payé pour le carburant, l'avantage en nature équivaut à 254,80 $ de revenu imposable. Si votre employeur a payé le carburant, cela équivaut à 229,78 $.

Règle de la valeur locative

La règle de la valeur locative, qui ne s'applique qu'à un véhicule loué, fonde la valeur de la voiture dans le revenu sur la juste valeur marchande et la valeur de location annuelle de la voiture selon le tableau 3-1 de la publication IRS 15-B, dès le premier jour où vous l'utilisez à des fins personnelles. Pour calculer la valeur, divisez le nombre total de miles personnels parcourus par le nombre total de miles, puis multipliez le résultat par la valeur de location annuelle.

Par exemple, si selon votre journal de kilométrage, 455 sur 7, 000 miles étaient pour un usage personnel et vous avez payé pour le carburant, une voiture avec une JVM de 12 $, 500 -- et une valeur de location annuelle correspondante de 3 $, 600 équivaut à 234 $ - (455/7000) x 3, 600 -- en salaires.

La règle de la valeur locative n'inclut pas la valeur du carburant, peu importe qui paie. Par conséquent, votre employeur peut inclure un Frais de 5,5 cents par mile pour tous les kilomètres parcourus ou appliquez ces frais uniquement aux miles personnels.

De bons disques sont indispensables

Des dossiers de conduite détaillés sont la clé pour réduire la valeur d'une voiture de société en termes de revenus. La tenue de dossiers en temps opportun est également vitale, car plus vous attendez pour enregistrer les kilomètres parcourus, moins votre rappel peut être précis. Pour éviter cela, l'IRS vous recommande de faire la distinction entre les miles professionnels et personnels à, ou le plus près possible de, l'heure de chaque trajet en voiture.