Qu'est-ce que le régime de pension agréé collectif (RPAC)?

Au Canada, de nombreuses petites et moyennes entreprises n'offrent aucune forme de prestations de retraite à leurs employés. En 2012, le gouvernement fédéral a lancé le régime de pension agréé collectif comme moyen d'aider ces employés à épargner pour leur retraite.

RPAC contre RPA

Le RPAC est similaire à un régime de pension agréé à cotisations déterminées (également connu sous le nom de régime à cotisations déterminées) en ce qui concerne les règles relatives aux limites de cotisation, à l'admissibilité à l'adhésion et au moment où un employé peut accéder aux fonds. C'est différent car les cotisations patronales sont volontaires.

Ces régimes sont régis par le Bureau du surintendant des institutions financières (BSIF) en vertu d'une loi appelée la Loi sur les régimes de pension agréés collectifs. Pour qu'une province puisse offrir un RPAC à ses résidents, cette province doit avoir conclu une entente avec le BSIF.

Éligibilité et demande de RPAC

Le RPAC est offert aux employés qui habitent au Yukon, au Nunavut et dans les Territoires du Nord-Ouest, aux employés qui habitent en Ontario, en Nouvelle-Écosse, en Saskatchewan ou en Colombie-Britannique ou aux employés fédéraux qui travaillent dans des secteurs comme les banques, la navigation et le transport maritime, le transport interprovincial et les communications.

Pour être admissible à un RPAC, votre employeur ne doit pas offrir de prestations de retraite ou vous devez appartenir à une catégorie d'employés qui n'y est pas admissible. Vous êtes également admissible si vous vivez dans l'une des provinces qui a conclu une entente multilatérale avec le BSIF, le Nunavut ou les territoires et que vous êtes un travailleur autonome.

Si votre employeur choisit d'offrir un RPAC, il décide quelle catégorie d'employés peut y adhérer, par exemple, salariés, à temps plein, syndiqués ou non, à temps partiel, gestionnaires et superviseurs, etc. Si vous appartenez à la catégorie admissible de participant, vous serez automatiquement inscrit au RPAC. Vous avez 60 jours après le début de votre adhésion pour aviser votre employeur par écrit si vous souhaitez y mettre fin. Si vous choisissez de résilier votre adhésion au régime en raison de croyances religieuses, vous pouvez résilier à tout moment. Après cela, vous ne pouvez pas résilier votre adhésion tant que vous travaillez pour l'employeur et que l'employeur continue d'offrir le plan.

Les employeurs ne peuvent déduire et verser les cotisations en votre nom qu'après l'expiration de la période de retrait de 60 jours.

Les employeurs doivent conclure un contrat avec un administrateur qui a été approuvé par le BSIF. L'administrateur s'occupe de tous les détails du plan. Le seul rôle de l'employeur est de mettre en place le régime, de conseiller les employés et de prélever et remettre les cotisations. Au Canada, il n'y a que 4 RPAC disponibles à l'heure actuelle. Ils sont offerts par :

• Industrielle Alliance, Assurance et services financiers inc.

• London Life Insurance Corp.

• Sunlife

• Manuvie

Limites de cotisation RPAC

L'une des principales différences entre un RPA ordinaire et un RPAC réside dans les cotisations de l'employeur. Avec un RPA, qu'il s'agisse d'un RPA à prestations déterminées ou d'un RPA à cotisations déterminées, les cotisations patronales sont obligatoires, et l'employeur décide si les employés peuvent également cotiser. Dans un RPAC, les cotisations de l'employeur sont facultatives.

Une fois que vous avez cotisé pendant 12 mois consécutifs, les membres sont autorisés à prendre des congés de cotisation entre 3 et 60 mois, puis à reprendre leurs cotisations. Vous êtes autorisé à le faire un nombre illimité de fois tant que vous cotisez 12 mois continus entre les deux.

Le maximum qu'une personne peut cotiser à un RPAC est un montant égal à son plafond de cotisation à un REER pour l'année. Toute cotisation versée à un RPAC sera déduite du montant qu'ils peuvent cotiser à leur REER ou à leur REER de conjoint au cours de la même année. C'est à l'employé de suivre ces informations. Les limites de cotisation au REER sont incluses dans votre avis de cotisation que l'Agence du revenu du Canada (ARC) envoie lorsque vous produisez votre déclaration de revenus. Vous pouvez également vérifier en ligne si vous avez un compte auprès de l'ARC.

Si vous cotisez en trop de moins de 2 000 $, vous ne serez pas autorisé à utiliser les cotisations excédentaires pour compenser vos impôts dus, mais vous ne serez pas assujetti à une pénalité. Si vous cotisez en trop de plus de 2 000 $, vous serez passible d'une pénalité de 1 % du montant excédentaire pour chaque mois où les fonds restent sur le compte. Pour calculer la pénalité et retirer les fonds, vous devrez remplir un formulaire T3012A « Renonciation à la retenue d'impôt sur le remboursement de vos cotisations inutilisées à un REER, à un RPAC ou à un RPD à partir de votre REER » qui demande à l'ARC de renoncer aux impôts qui seraient normalement retenus sur un retrait.

Retraits RPAC

Les RPAC sont considérés comme des régimes de retraite, ils suivent donc les règles du régime de retraite pour des choses comme l'accès aux fonds. Normalement, vous ne pouvez pas accéder aux fonds tant que vous n'êtes pas à moins de 10 ans de l'âge normal de la retraite. Il y a quelques exceptions pour des choses comme les petits soldes, l'espérance de vie raccourcie ou si vous devenez un non-résident du Canada.

Si vous mettez fin à votre emploi ou si votre employeur cesse d'offrir le RPAC, vous pouvez transférer vos fonds hors du régime, mais ils doivent rester immobilisés.

Besoin de plus d'informations ?

Le BSIF a des guides des membres pour les employés qui vivent dans les territoires et pour chacune des provinces qui ont actuellement un RPAC.