Qu'est-ce qu'un régime de retraite admissible?

Pour encourager les Américains à épargner plus pour leur retraite, le gouvernement fédéral a créé certains types de régimes de retraite qui offrent des avantages fiscaux. Connus sous le nom de régimes de retraite qualifiés, ces plans répondent aux exigences spécifiques détaillées dans l'Internal Revenue Code.

Les employeurs établissent des régimes de retraite admissibles au nom de leurs employés qui peuvent choisir de participer ou non au régime. Les régimes de retraite admissibles sont gérés conformément aux normes énoncées dans la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés de 1974, plus communément appelé ERISA.

Régimes admissibles et non admissibles

La principale différence entre un régime de retraite admissible et un régime de retraite non admissible est que les régimes admissibles offrent des avantages fiscaux. Plus précisement, les cotisations sont versées aux régimes admissibles sur une base avant impôt et les actifs croissent en franchise d'impôt et aucun impôt sur le revenu n'est dû jusqu'à ce que les retraits commencent à la retraite. Cela permet aux avoirs de vieillesse de croître plus rapidement que s'ils étaient soumis à l'impôt chaque année.

En outre, les cotisations à certains types de régimes de retraite admissibles réduisent le revenu imposable actuel des employés. Les employés doivent généralement attendre d'avoir atteint l'âge de la retraite - généralement 59 ans et demi - pour commencer à effectuer des retraits; autrement, des pénalités de retrait anticipé peuvent s'appliquer et des impôts évalués aux taux d'imposition ordinaires en vigueur. Certains régimes, cependant, permettre aux employés d'emprunter de l'argent sur le solde de leur régime et ainsi éviter les impôts et les pénalités.

Pendant ce temps, des exemples de régimes de retraite non qualifiés comprennent les régimes de rémunération différée, les plans de bonus des dirigeants, et les régimes d'assurance-vie en dollars fractionnés.

Catégories de régimes de retraite admissibles

Il existe deux grandes catégories de régimes de retraite qualifiés :les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies. Avec des régimes à prestations définies, les employés reçoivent un montant d'argent garanti après leur retraite, quelle que soit la performance des investissements sous-jacents. En d'autres termes, le risque d'investissement incombe à l'employeur d'investir correctement les actifs afin de faire face aux engagements du régime.

Un régime de retraite traditionnel est le type le plus courant de régime à prestations déterminées. Ces régimes sont financés principalement par les employeurs, et les employés doivent généralement travailler dans l'entreprise pendant un certain nombre d'années pour devenir pleinement éligibles (ou acquis) pour recevoir des prestations.

Les régimes à cotisations définies transfèrent la responsabilité principale de l'épargne-retraite des employeurs aux employés. En outre, les employés assument également tous les risques d'investissement — ils doivent économiser de l'argent de façon constante et investir judicieusement leurs actifs afin d'accumuler un pécule de retraite. Cependant, les employeurs peuvent choisir de faire correspondre les cotisations des employés à leurs comptes de retraite.

Seuls certains types d'investissements peuvent être effectués dans le cadre de régimes admissibles. Ceux-ci varient selon le type de plan mais comprennent généralement des actions, obligations, immobilier, et les fonds communs de placement. Certains plans ont également commencé à permettre l'inclusion d'investissements alternatifs dans des plans qualifiés, tels que le capital-investissement et les fonds spéculatifs.

Types de régimes à cotisations définies

Le type de régime à cotisations définies le plus courant est le régime 401k. Comme décrit ci-dessus, les employés reportent un certain pourcentage de leur salaire dans le régime à chaque période de paie, ce qui réduit leur revenu imposable actuel et donc la charge fiscale actuelle. Les employeurs peuvent choisir de faire correspondre les cotisations des employés sur une base de pourcentage - par exemple, 50 cents pour chaque dollar versé par les employés - jusqu'à un pourcentage du salaire de l'employé.

Pour l'année d'imposition 2021, les employés peuvent reporter jusqu'à 19 $, 500 à moins d'avoir 50 ans ou plus. Dans ce cas, ils peuvent profiter d'une contribution de rattrapage supplémentaire de 6 $, 500, ce qui porte le total du report de salaire autorisé pour l'année à 26 $, 000.

Un autre type courant de régime à cotisations définies est le régime 403(b). C'est essentiellement la même chose qu'un plan 401k, avec les mêmes limites de report annuel, mais il est spécialement conçu pour les employés des écoles publiques, certaines associations à but non lucratif, et ministres. Et un plan 457 est un plan de type 401k conçu pour les employés du gouvernement.

Un régime de retraite simplifié des employés (SEP) est un régime de retraite qualifié conçu pour les travailleurs autonomes. Les plafonds de cotisation annuels pour SEPS sont beaucoup plus élevés que les plafonds pour les plans 401k :Au cours de l'année d'imposition 2021, les travailleurs autonomes peuvent cotiser jusqu'à 57 $, 000 ou 25 % du bénéfice net de l'entreprise à un SEP.

Un plan d'intéressement à l'épargne pour les salariés, ou forfait SIMPLE, est similaire à un plan 401k mais est conçu spécifiquement pour les petites entreprises. Comme le nom l'indique, ces plans sont plus simples que les plans 401k et présentent des coûts de démarrage et d'administration inférieurs, ce qui permet aux petites entreprises d'offrir plus facilement des prestations de retraite à leurs employés. Cependant, les limites de report sont plus basses :En 2020, les employés peuvent reporter jusqu'à 13 $, 500 ou 16 $, 500 s'ils ont 50 ans ou plus.

Lire la suite: Types de régimes de retraite pour les particuliers

Prochaine étape de la préparation à la retraite

Les régimes de retraite admissibles et non admissibles peuvent avoir leur place dans votre stratégie d'épargne-retraite.

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