La fiducie de rente conservée du concédant (GRAT)

UNE Fiducie de rente conservée par le constituant est un outil de planification successorale qui permet aux particuliers de transmettre une partie de leur patrimoine à un bénéficiaire sans payer de grosses sommes d'argent en droits de succession ou de donation. Le particulier peut constituer une fiducie et lui faire un don en argent. Ils retireront ensuite les paiements de rente de la fiducie pendant un certain temps avant que le reste ne soit remis au bénéficiaire. Voici les principes de base de la fiducie de rente conservée par le constituant et son fonctionnement.

Les parties impliquées

Il y a 3 parties qui seront impliquées dans ce type d'accord de fiducie. Tout d'abord, il y a un constituant qui est la personne qui a initialement mis en place la fiducie. Il s'agit de la personne qui souhaite transmettre une partie de son patrimoine à un bénéficiaire. La prochaine personne qui est impliquée est le syndic. Le fiduciaire sera chargé de maintenir la fiducie au nom du constituant. C'est une personne qui doit être bonne avec les finances et les techniques de gestion. Le tiers dans cette transaction est le bénéficiaire. Le bénéficiaire doit être un membre de la famille du constituant dans cette situation. Le bénéficiaire est celui qui recevra l'argent qui reste dans la fiducie une fois que le constituant aura fini de recevoir les paiements de rente.

Le processus

Avec une fiducie de rente conservée par le constituant, le constituant entamera la procédure pour commencer une fiducie. Une fois le compte en fiducie créé, le concédant fera alors un don à la fiducie. L'argent deviendra alors la propriété de la fiducie et sera retiré de la succession du particulier. Le concédant devra payer un certain montant d'impôts sur le don à ce moment-là. Les taxes seront calculées en fonction de la valeur du don. La valeur du don est calculée en prenant le montant du don, en ajoutant un taux d'intérêt théorique, puis en soustrayant les paiements de rente qui seront reçus. Dans de nombreux cas, le constituant peut le configurer de sorte que la valeur du don soit nulle après avoir prélevé les versements de la rente.

À ce moment, le constituant commencera à recevoir des versements de rente pendant un certain nombre d'années. Les paiements de rente peuvent être basés sur les intérêts qui sont retournés sur les investissements dans la fiducie ou sur un pourcentage de la valeur totale de la fiducie.

Après un certain nombre d'années, les versements de rente cesseront. À ce moment, tous les actifs qui sont encore dans la fiducie seront transférés par le fiduciaire au bénéficiaire. Le bénéficiaire n'aura pas à payer de droits de succession ou de donation sur l'argent qu'il reçoit.

Le constituant obtient l'avantage de savoir qu'il a pris en charge toutes les taxes pour son bénéficiaire dès le départ et le bénéficiaire peut alors profiter du cadeau.