Paiement périodique sensiblement égal (SEPP)

Qu'est-ce qu'un paiement périodique sensiblement égal (SEPP) ?

Paiement périodique sensiblement égal, ou SEPP, est une méthode de distribution des fonds d'un IRA ou d'autres régimes de retraite qualifiés avant l'âge de 59 ans et demi qui évite d'encourir des pénalités IRS pour les retraits. Typiquement, une personne qui retire des actifs d'un régime avant cet âge paiera une pénalité de retrait anticipé de 10 % du montant distribué.

Avec un plan SEPP, les fonds sont retirés sans pénalité par le biais de distributions annuelles spécifiées pendant une période de cinq ans ou jusqu'à ce que le titulaire du compte atteigne 59 ans et demi, celui qui vient plus tard. L'impôt sur le revenu doit toujours être payé sur les retraits.

Points clés à retenir

• Un régime SEPP vous permet de retirer des fonds sans pénalité d'un compte de retraite avant d'avoir 59 ans et demi.
• Le montant que vous retirez chaque année est déterminé par des formules établies par l'IRS.
• Si vous quittez le régime SEPP avant qu'il ne se termine, vous devrez payer toutes les pénalités qu'il vous a permis d'éviter, plus les intérêts sur ces montants.
• Un régime SEPP convient mieux à ceux qui ont besoin d'un revenu régulier avant la retraite, peut-être pour compenser une carrière qui s'est terminée plus tôt que prévu.

Comment fonctionne un régime SEPP

Vous pouvez utiliser n'importe quel compte de retraite admissible avec un régime SEPP, à l'exception d'un 401(k) que vous détenez chez votre employeur actuel. Vous mettez en place le SEPP par l'intermédiaire d'un conseiller financier ou directement auprès d'un établissement.

Vous devez, au départ, choisissez parmi trois méthodes approuvées par l'IRS pour calculer vos distributions d'un SEPP :amortissement, rente, et la distribution minimale requise. Chacun se traduira par une distribution annuelle calculée différente. Le montant que vous retirerez sera prédéterminé et inchangé chaque année, au moins avec deux des trois options.

L'IRS conseille aux individus de choisir la méthode qui convient le mieux à leur situation financière. Vous êtes autorisé à modifier la méthode que vous utilisez une fois pendant la durée du régime. Si vous annulez le plan avant l'expiration de la période de détention minimale, vous devrez payer à l'IRS toutes les pénalités auxquelles il a renoncé sur les distributions du plan, plus les intérêts.

La méthode d'amortissement

Selon la méthode d'amortissement pour le calcul des retraits du RREU , le paiement annuel est le même pour chaque année du programme. Elle est déterminée en utilisant l'espérance de vie du contribuable et de son bénéficiaire, le cas échéant, et un taux d'intérêt choisi — ne dépassant pas 120 % du taux fédéral à moyen terme, selon l'IRS.

La méthode d'annuatisation

Comme pour la méthode d'amortissement, la distribution que vous devez effectuer selon la méthode de la rente est également la même chaque année. Le montant est déterminé à l'aide d'une rente en fonction de l'âge du contribuable et de l'âge de son bénéficiaire, le cas échéant, et un taux d'intérêt choisi, avec les mêmes directives de l'IRS que pour l'amortissement. Le facteur de rente est calculé à l'aide d'une table de mortalité fournie par l'IRS.

Distribution minimale requise et SEPP

En utilisant la méthode de distribution minimale requise, le paiement annuel pour chaque année est déterminé en divisant le solde du compte par le facteur d'espérance de vie du contribuable et de son bénéficiaire, le cas échéant.

Sous cette méthode, le montant annuel doit être recalculé annuellement et, par conséquent, changera d'année en année. Il en résulte également généralement des retraits annuels inférieurs à ceux des autres méthodes.

Inconvénients des régimes SEPP

L'utilisation d'un régime SEPP peut être une aubaine pour ceux qui souhaitent ou doivent puiser tôt dans les fonds de retraite. Le plan peut vous permettre un flux de revenu régulier, sans pénalité, dans la quarantaine ou la cinquantaine pour vous aider à passer entre la fin d'une carrière - et un chèque de paie régulier - et l'arrivée d'autres revenus de retraite.

À 59½, vous pouvez retirer des fonds supplémentaires de vos comptes de retraite sans pénalité. À la fin de la soixantaine, vous aurez droit aux prestations complètes de la sécurité sociale et peut-être à une pension à prestations définies.

Les restrictions pour SEPP restent en vigueur jusqu'à la fin du délai de paiement, qui est la plus tardive des cinq années ou le propriétaire de l'IRA atteint l'âge de 59 ans et demi. Donc, par exemple, un propriétaire de l'IRA qui a commencé les SEPP à l'âge de 40 ans devrait se conformer aux restrictions pendant près de 20 ans. D'autre part, un propriétaire d'IRA qui commence les SEPP à l'âge de 58 ans n'aurait qu'à continuer jusqu'à l'âge de 63 ans. cette période de cinq ans est mesurée à partir de la date de la première distribution et se termine exactement cinq ans à compter de cette date. Il ne se termine pas après la cinquième distribution.

Désavantages

Les plans ont également des inconvénients distincts, toutefois. Commencer, ils sont relativement rigides. Une fois que vous démarrez un régime SEPP, vous devez y rester pour la durée, qui peut potentiellement durer des décennies si vous commencez le plan dans la trentaine ou la quarantaine.

Pendant ce temps, vous avez peu ou pas de latitude pour modifier le montant que vous pouvez retirer du fonds chaque année. Et quitter le plan n'est guère une option, étant donné qu'il vous impose toutes les pénalités que vous avez épargnées en le lançant, plus les intérêts. (La même sanction peut également s'appliquer si vous faites une erreur de calcul et n'effectuez pas les retraits nécessaires dans un délai d'un an.)

Le démarrage d'un REEE a également des répercussions sur votre sécurité financière plus tard à la retraite. Une fois que vous démarrez un SEPP, vous devrez cesser de contribuer au régime qu'il exploite, ce qui signifie que son solde n'augmentera pas grâce à d'autres contributions. Et en retirant des fonds plus tôt, vous renoncez également essentiellement aux gains qu'ils réaliseront plus tard, ainsi qu'à l'impôt que vous économiserez sur ces gains, qui se composera en franchise d'impôt dans le compte.