Bénéficiaire désigné admissible

Qu'est-ce qu'un bénéficiaire désigné admissible?

Un bénéficiaire désigné admissible (BDE) est une personne incluse dans une classification unique des bénéficiaires de comptes de retraite. Un individu peut être classé comme un EDB s'il appartient à l'une des cinq catégories d'individus identifiées dans la Loi sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE). La loi SECURE a été adoptée en décembre 2019 et s'applique à tous les comptes de retraite hérités à partir de septembre 2021.

Points clés à retenir

• Un bénéficiaire désigné admissible (BDE) est une classification pour certaines personnes qui héritent d'un compte de retraite.
• La durée et les critères des EDB ont été établis dans la loi SECURE, qui a été adopté en décembre 2019 et s'applique aux comptes de retraite hérités à compter du 1er janvier. 2020.
• Il existe cinq catégories d'individus qui sont considérés comme des EDB, y compris la catégorie commune des conjoints survivants.
• Ces personnes bénéficient d'un traitement spécial et d'un degré plus élevé de flexibilité pour retirer des fonds de leurs comptes hérités que les autres bénéficiaires.

Comprendre le bénéficiaire désigné admissible

Suite à la loi SECURE, il existe désormais trois catégories de bénéficiaires en fonction de la relation de l'individu avec le titulaire du compte d'origine, l'âge du bénéficiaire, et leur statut d'individu ou d'entité non-personne. Un bénéficiaire désigné admissible (BDE) est toujours une personne physique. En d'autres termes, un EDB ne peut pas être une entité non-personne, comme une fiducie, un domaine, ou un organisme de bienfaisance ; ceux-ci sont considérés comme des bénéficiaires non désignés. Il y a cinq catégories d'individus inclus dans la classification EDB :

1. Le conjoint survivant du propriétaire
2. L'enfant du propriétaire âgé de moins de 18 ans
3. Une personne handicapée
4. Une personne malade chronique
5. Toute autre personne qui n'a pas plus de 10 ans de moins que le propriétaire décédé de l'IRA

Dans la plupart des instances, sauf exceptions ci-dessous, un EDB doit retirer le solde du compte IRA hérité pendant l'espérance de vie du bénéficiaire.

Exceptions aux règles EDB

Un traitement spécial facultatif n'est autorisé que pour les conjoints survivants, qui est expliqué ci-dessous. En outre, une fois qu'un enfant mineur atteint l'âge de la majorité, il n'est plus considéré comme un EDB, et la règle des 10 ans relative aux exigences de retrait pour un bénéficiaire désigné entre en vigueur.

Types de bénéficiaires désignés admissibles

Voici plus de détails sur chacune des cinq catégories d'EDB.

Conjoint survivant du propriétaire

Cette catégorie commune de bénéficiaires de comptes de retraite est incluse dans la classification des bénéficiaires désignés admissibles. Les conjoints survivants bénéficient également d'un traitement spécial, ce qui leur permet de se mettre à la place du propriétaire et de retirer le solde de l'IRA sur l'espérance de vie du propriétaire d'origine. Alternativement, un conjoint survivant peut transférer un IRA hérité dans son propre IRA et effectuer des retraits alors qu'il prendrait normalement ses propres distributions minimales requises (RMD).

Enfant mineur du propriétaire

Un enfant qui n'a pas atteint l'âge de 18 ans est autorisé à effectuer des retraits d'un compte de retraite hérité en utilisant sa propre espérance de vie. Cependant, dès que l'enfant atteint l'âge de 18 ans, la règle des 10 ans pour les bénéficiaires désignés (qui ne sont pas des PDE) entre en vigueur. À ce moment-là, l'enfant aurait jusqu'au 31 décembre de la 10e année suivant son 18e anniversaire pour retirer tous les fonds du compte de retraite hérité. 

L'enfant mineur d'un titulaire de compte de retraite décédé peut obtenir une prolongation, jusqu'à 26 ans, pour que la règle des 10 ans entre en vigueur, à condition que l'enfant suive un cursus scolaire déterminé.

Personne handicapée

Selon l'Internal Revenue Service (IRS), « L'article 72(m)(7) du Code prévoit qu'un individu est considéré comme handicapé s'il est incapable d'exercer une activité lucrative substantielle en raison d'une déficience physique ou mentale médicalement déterminable qui peut entraîner mort ou être d'une durée longue et indéfinie. Une personne handicapée qui hérite d'un compte de retraite est autorisée à utiliser sa propre espérance de vie pour calculer les RMD.

Individu chroniquement malade

La section 7702B(c)(2)(A) du Code de l'IRS stipule que « le terme « personne souffrant d'une maladie chronique » désigne toute personne qui a été certifiée par un professionnel de la santé agréé comme :

(i) être incapable d'accomplir (sans l'aide substantielle d'une autre personne) au moins 2 activités de la vie quotidienne pendant une période d'au moins 90 jours en raison d'une perte de capacité fonctionnelle,

(ii) ayant un niveau d'invalidité similaire (tel que déterminé en vertu des règlements prescrits par le secrétaire en consultation avec le secrétaire à la Santé et aux Services sociaux) au niveau d'invalidité décrit à l'alinéa (i), ou

(iii) exiger une supervision substantielle pour protéger cette personne contre les menaces pour la santé et la sécurité dues à une déficience cognitive grave.

Une personne souffrant d'une maladie chronique qui hérite d'un compte de retraite est autorisée à utiliser sa propre espérance de vie pour calculer les RMD.

Toute autre personne n'ayant pas plus de 10 ans de moins que la personne décédée

Cette catégorie est un fourre-tout unique qui comprend certains amis et frères et sœurs (selon l'âge) qui sont identifiés comme bénéficiaires d'un compte de retraite. Cette dernière catégorie exclut également la plupart des enfants adultes (qui ne sont ni handicapés ni malades chroniques) des cinq catégories de CPE. Une personne de cette catégorie qui hérite d'un compte de retraite est autorisée à utiliser sa propre espérance de vie pour calculer les RMD.