SEP IRA – Régime de retraite simplifié des employés

Ceci est un article invité de Robert D. Flach. Robert prépare des déclarations de revenus d'entreprises et de particuliers pour des personnes de tous horizons depuis 1972. Il écrit les blogs fiscaux THE WANDERING TAX PRO.

Ryan m'a demandé d'écrire un article invité sur le sujet des régimes de retraite pour les travailleurs indépendants. Parce qu'il y a tellement d'informations à présenter, je vais le faire en plusieurs parties.

Les travailleurs autonomes ont le choix entre plusieurs types de régimes de retraite. Bien que ces plans soient disponibles quel que soit le type d'« entité » commerciale choisi, J'en discuterai du point de vue du déposant de l'annexe C. Dans une telle situation, la détermination du montant de la contribution admissible commence par le « bénéfice net » déclaré à la ligne 31 de l'annexe C ou à la ligne 3 de l'annexe C-EZ.

Tous les régimes de retraite dont je vais parler sont disponibles pour l'entreprise individuelle sans employés, et je limiterai ma discussion aux contributions du propriétaire de l'entreprise. Cependant, ces plans nécessiteront la couverture de tous les employés W-2 éligibles de l'entreprise, et des règles particulières s'appliqueront aux cotisations des salariés.

SEP IRA – Régime de retraite simplifié des employés

La première, et plus facile à créer et à entretenir, est le SEP, alias SEP-IRA. SEP signifie « retraite simplifiée des employés ». Fondamentalement, un SEP est un compte IRA traditionnel, bien que les limitations de contribution soient beaucoup plus élevées. Un compte IRA distinct est établi pour chaque participant couvert.

Établissement du régime et échéances de cotisation. Un SEP IRA, comme l'IRA traditionnel, c'est l'une des rares choses que vous pouvez faire pour réduire votre impôt à payer après que la balle tombe sur One Times Square le 31 décembre (pour info, la balle est lâchée par un de mes 1040 clients). Le plus gros avantage du SEP, à part sa simplicité, est que vous avez jusqu'à la date d'échéance du formulaire 1040 qui comprend l'annexe C ou C-EZ pour laquelle la contribution est faite, y compris les extensions (jusqu'au 15 octobre de l'année suivante), pour établir le régime et verser la cotisation.

SEP IRA Limites de contribution. Pour 2008, on peut contribuer jusqu'à 46 $, 000 à un SEP. Ceci est augmenté à 49 $, 000 pour 2009.  Le montant de la contribution est de 25 % de la « compensation ». Pour le propriétaire d'une entreprise de l'annexe C, cela se traduit par 20 % du bénéfice net de l'annexe C ou C-EZ moins l'ajustement « au-dessus de la ligne » du revenu pour 50 % de « l'impôt sur le travail indépendant ».

Exemple de contribution SEP IRA :

Si les 80 $, 000 a été gagné en 2008 John peut soumettre un formulaire 4868 Demande de prolongation automatique et attendre la première semaine d'octobre 2009 (techniquement le 15 octobre, 2009) pour créer le SEP et apporter la contribution. John n'a pas à cotiser la totalité des 14 $, 870.  Il peut cotiser n'importe quel montant jusqu'à 14 $, 870.

Les cotisations SEP IRA ne sont pas obligatoires. Vous n'êtes pas obligé de verser une contribution chaque année où il y a un bénéfice net ou de maintenir un niveau de contribution particulier. Vous pouvez choisir de cotiser la totalité du montant un an, seulement 10 % le suivant, et rien du tout, même s'il y a un bénéfice net, l'année d'après.

Servir un, servir tous. Pour établir un SEP, vous devez avoir un accord écrit pour fournir des avantages à tous les employés admissibles. Le propriétaire indépendant est considéré comme un « employé » aux fins du SEP ; un propriétaire-employé est à la fois un employeur et un employé. Vous pouvez utiliser le document de plan SEP modèle IRS - Formulaire 5305-SEP, Régime de retraite simplifié des employés – Entente de contribution aux comptes de retraite individuels .

Avantages d'un SEP IRA

Voici quelques-unes des raisons pour lesquelles un SEP IRA pourrait être une bonne option de régime de retraite pour vous ou votre petite entreprise :

• Administration légère. Facile à installer et à entretenir.
• Délais de cotisation. Vous avez jusqu'à la date limite de déclaration de revenus pour établir et financer votre SEP IRA.
• Contributions importantes. Vous pouvez contribuer jusqu'à 46 $, 000 en 2008 (49 $, 000 en 2009).
• Acquisition immédiate. Une fois que le compte individuel SEP-IRA est établi auprès d'une banque, d'un fonds commun de placement, d'une maison de courtage ou de toute autre institution financière, le propriétaire-employé est acquis à 100%. Dès que la cotisation est versée sur le compte, l'argent appartient à l'employé. Les retraits d'un compte SEP-IRA sont traités de la même manière que de tout autre compte IRA, avec la même pénalité de 10 % en cas de retrait prématuré.

Vous pouvez visiter la page des règles IRS SEP pour plus d'informations sur le plan SEP.

Voici plus d'informations sur les régimes de retraite des travailleurs indépendants.