Les avantages fiscaux des dons de bienfaisance

A l'approche des vacances, les dons de charité sont une priorité pour de nombreuses personnes. En plus d'aider les moins fortunés, vous pourriez également bénéficier d'avantages fiscaux précieux en donnant de l'argent et des actifs à des organismes de bienfaisance qualifiés.

Voici quelques étapes auxquelles vous pourriez penser pour obtenir des avantages fiscaux lorsque vous faites des dons de bienfaisance.

Faites des cadeaux caritatifs

Vous pouvez généralement déduire des espèces, les valeurs mobilières et les biens donnés à des organisations caritatives qualifiées – également appelées organisations 501(c)(3) – sur votre déclaration de revenus fédérale. Les institutions et organisations religieuses comme l'Armée du Salut, Goodwill Industries et United Way sont généralement considérés comme des organisations 501(c)(3).

Gardez à l'esprit que le montant total que vous pouvez déduire pour les contributions caritatives peut être limité si votre revenu brut ajusté (AGI) dépasse certaines limites. Votre déduction annuelle de bienfaisance est également généralement limitée à pas plus de 50 % de votre AGI (bien que des limites de 20 % et 30 % s'appliquent à certains types de dons et d'organismes de bienfaisance).

Les dons de bienfaisance ne sont déductibles que si vous détaillez les déductions sur votre déclaration de revenus, que vous listerez sur l'annexe A (formulaire 1040). Si vous demandez la déduction forfaitaire, cependant, vous ne pouvez pas déduire vos contributions caritatives.

Dons de bienfaisance admissibles que vous faites avant le 31 décembre 2017, peuvent être déduits sur votre déclaration de revenus 2017. Si vous attendez après cette date pour faire un don, vous devrez attendre de produire votre déclaration de revenus 2018 pour bénéficier de la déduction.

Tenir de bons dossiers

Il est important de conserver de bons dossiers à l'appui de vos dons de bienfaisance au cas où vous auriez besoin de les justifier auprès de l'IRS. Pour les contributions en espèces, conserver un chèque annulé, relevé bancaire, déclaration de carte de crédit, reçu, ou une lettre de l'organisme de bienfaisance indiquant le nom de l'organisme de bienfaisance ainsi que la date et le montant de la contribution. Pour les cotisations de 250 $ ou plus, vous devez avoir une reconnaissance écrite du don de l'organisme de bienfaisance.

Pour les contributions autres qu'en espèces évaluées à moins de 500 $, vous devrez obtenir un reçu de l'organisme de bienfaisance qui contient une description du bien que vous avez donné. Pour ces types de cotisations évaluées entre 500 $ et 5 $, 000, vous devez obtenir un accusé de réception indiquant comment et quand vous avez obtenu le bien ainsi que le coût ou une autre base. Et pour les contributions non monétaires d'une valeur supérieure à 5 $, 000, vous devez obtenir une évaluation écrite de la propriété d'un évaluateur qualifié.

Créer une fondation caritative

Si vous prévoyez de faire des dons de charité relativement importants, vous pourriez bénéficier de la création d'une fondation caritative. Celles-ci peuvent prendre plusieurs formes différentes, dont une fondation familiale privée, fondation communautaire, ou Fonds conseillé par les donateurs (DAF).

Une fondation familiale privée accorderait des subventions aux organisations caritatives de votre choix. Une fondation communautaire est similaire mais serait administrée par des professionnels externes qui orientent vos contributions comme bon leur semble afin de profiter à la communauté désignée. Et un DAF est similaire à ceux-ci, mais il est plus facile et moins coûteux à installer et à entretenir.

Un DAF est un fonds établi à votre nom dans une organisation caritative spécifique. Il existe au sein d'un pool d'argent géré par l'organisme de bienfaisance au nom de plusieurs donateurs. Vous pouvez décider comment vos contributions en espèces et en biens sont investies et distribuées tout en recevant une déduction au cours de l'année où les contributions sont versées.

Utiliser les fiducies comme outil de dons de bienfaisance

Les fiducies de bienfaisance peuvent être un outil précieux pour donner des actifs à des organismes de bienfaisance de manière fiscalement avantageuse après votre décès. Il existe deux principaux types de fiducies de bienfaisance :

• Fiducie caritative restante (CRT) – Vous contribueriez en espèces ou en biens à la fiducie et recevriez un revenu (ou vos bénéficiaires recevraient un revenu) pendant un certain nombre d'années. Les actifs qui restent dans la fiducie après votre décès seraient transférés à l'organisme de bienfaisance désigné en franchise d'impôt dans la plupart des cas.
• Charitable Lead Trust (CRT) - Vous apporteriez de l'argent ou des biens à la fiducie et l'organisme de bienfaisance recevrait un revenu pendant un certain nombre d'années. Les actifs qui restent dans la fiducie après votre décès seraient transférés à vos bénéficiaires en franchise d'impôt dans la plupart des situations.

Notre avis

C'est la saison des dons de charité. Rappelles toi, afin de réclamer des déductions fiscales pour dons de bienfaisance sur votre déclaration de revenus 2017, vous devez cotiser au plus tard le 31 décembre 2017 – vous devriez donc probablement commencer à définir vos priorités en matière de dons de charité de fin d'année maintenant pendant qu'il est encore temps de vous organiser. Un conseiller financier peut vous aider à déterminer comment les dons de bienfaisance s'intègrent dans votre plan financier global.