Comment utiliser la méthode de radiation directe en 2022

Si vous vendez à crédit, vous devrez probablement faire face à des créances irrécouvrables. Devriez-vous utiliser la méthode de radiation directe pour régler ces créances irrécouvrables ou existe-t-il un meilleur moyen ?

La méthode d'annulation directe est l'un des moyens les plus simples de gérer les créances irrécouvrables. Bien qu'il ne soit pas recommandé pour une utilisation régulière, si votre entreprise a rarement des créances irrécouvrables, cela peut être un moyen rapide et pratique de supprimer les créances irrécouvrables de vos livres.

Cependant, vous trouverez de nombreux inconvénients à utiliser la méthode de radiation directe, qui seront abordés plus en détail ultérieurement.

Présentation :Qu'est-ce que la méthode d'annulation directe ?

Peu importe le soin et la minutie avec lesquels vous filtrez vos clients ou gérez vos comptes clients, vous vous retrouverez avec une créance irrécouvrable. Une créance irrécouvrable est l'argent qu'un client ou des clients doivent et que vous ne pensez pas pouvoir recouvrer.

Le comptable ou le comptable de votre petite entreprise doit gérer correctement les créances irrécouvrables. Si vous ne vendez pas à vos clients à crédit, vous n'aurez pas de créance irrécouvrable, mais il est probable que vous aurez également une clientèle beaucoup plus petite.

Si vous offrez des conditions de crédit à vos clients, vous aurez au moins quelques comptes de créances irrécouvrables. Bien qu'un filtrage rigoureux des clients puisse aider à réduire les créances irrécouvrables, il ne les éliminera pas.

Vous pouvez utiliser deux méthodes pour gérer les créances irrécouvrables. Une méthode, la méthode d'annulation directe, ne doit être utilisée qu'occasionnellement, tandis que la méthode de provision vous oblige à estimer les créances irrécouvrables auxquelles vous vous attendez avant même qu'elles ne se produisent.

La méthode de radiation directe est un processus simple, dans lequel vous enregistrez une écriture de journal pour débiter votre compte de créance irrécouvrable pour la créance irrécouvrable et créditer votre compte de comptes débiteurs du même montant.

Par exemple, Wayne passe des mois à essayer de percevoir le paiement d'une facture de 500 $ d'un de ses clients. Cependant, toutes les factures et lettres qu'il a envoyées ont été retournées.

À ce stade, les 500 $ seraient considérés comme irrécouvrables, donc Wayne doit les retirer de son compte débiteur. S'il n'annule pas la créance irrécouvrable, elle restera comme un poste à recevoir non soldé, gonflant artificiellement le solde de ses comptes clients.

L'écriture de journal suivante indique comment la vente initiale a été enregistrée :

Date	Compte	Débit	Crédit
1-1-2020	Comptes clients	500 $
1-1-2020	Chiffre d'affaires		500 $

Si Wayne permet à cette entrée de rester dans ses livres, le solde de ses comptes débiteurs sera surestimé de 500 $, car Wayne sait qu'il n'est pas recouvrable.

L'écriture de journal d'annulation pour éliminer les 500 $ en utilisant la méthode d'annulation directe est :

Date	Compte	Débit	Crédit
15-05-2020	Provision pour créances irrécouvrables	500 $
15-05-2020	Comptes clients		500 $

Cette écriture de journal élimine le solde de 500 $ des comptes débiteurs tout en créant un compte pour créances irrécouvrables. Le solde du compte de provision pour créances irrécouvrables est soustrait de votre compte de revenus pour réduire les revenus gagnés.

Si le client de Wayne finit par payer la facture en septembre, il inversera simplement l'entrée ci-dessus et comptabilisera le paiement :

Date	Compte	Débit	Crédit
15-05-2020	Comptes clients	500 $
15-05-2020	Provision pour créances irrécouvrables		500 $

Vous pouvez ensuite comptabiliser le paiement avec l'écriture comptable suivante :

Date	Compte	Débit	Crédit
15-05-2020	Espèces	500 $
15-05-2020	Comptes clients		500 $

Méthode d'amortissement direct et méthode de déduction :quelle est la différence ?

La méthode de radiation directe vous permet d'imputer les créances irrécouvrables directement à une dépense telle que le compte de provision pour créances irrécouvrables utilisé dans les écritures de journal ci-dessus. De loin la méthode d'annulation la plus simple, la méthode d'annulation directe ne doit être utilisée que pour les annulations occasionnelles de créances irrécouvrables.

Si vous avez plus que des créances irrécouvrables occasionnelles, utilisez la méthode de provision pour créances irrécouvrables, qui utilise une estimation des créances irrécouvrables futures. La méthode de provision comprend trois méthodes différentes qui peuvent être utilisées pour estimer les créances irrécouvrables :

1. Méthode du pourcentage des ventes :cette méthode utilise un pourcentage des ventes de l'année précédente afin d'estimer la créance irrécouvrable. Par exemple, si vous avez réalisé des ventes de 75 000 $ pour l'année et que vous avez collecté 68 000 $, vous pouvez estimer que les créances irrécouvrables pour l'année à venir pourraient être fixées à 10 % ou 7 500 $, ce qui est très proche du montant que vous n'avez pas collecté l'année dernière.
2. Méthode de l'ancienneté des créances :la méthode de l'ancienneté des créances vous permet d'estimer un pourcentage de vos comptes clients vieillissant comme irrécouvrables, en partant du principe qu'un compte datant de plus de 90 jours aura un taux d'irrécouvrabilité beaucoup plus élevé. Cette méthode n'est probablement pas utile si vous n'avez pas beaucoup de créances irrécouvrables.
3. Méthode du pourcentage des créances :la méthode du pourcentage des créances calcule les créances irrécouvrables en fonction du solde actuel des comptes clients, en procédant à un ajustement pour tenir compte avec précision des créances irrécouvrables actuelles.

Les nouveaux propriétaires d'entreprise peuvent trouver la méthode du pourcentage des ventes plus difficile à utiliser, car des données historiques sont nécessaires pour estimer le total des créances irrécouvrables pour l'année à venir.

Avantages de l'utilisation de la méthode d'annulation directe

La méthode d'amortissement direct présente des avantages et des inconvénients. Certains des avantages incluent :

1. Simplicité

Les comptables débutants en particulier apprécieront la facilité de la méthode de radiation directe, car elle ne nécessite qu'une seule écriture au journal. Si une ancienne dette est payée, l'écriture au journal peut simplement être annulée et le paiement comptabilisé sur le compte du client.

2. Réduction d'impôt

Une entreprise qui termine l'année avec une créance irrécouvrable peut radier cette créance irrécouvrable sur sa déclaration de revenus. En fait, l'IRS exige que les entreprises ayant des créances irrécouvrables utilisent la méthode de radiation directe pour leur retour, même si elle n'est pas conforme aux principes comptables généralement reconnus (PCGR).

3. Il radie le solde réel, pas une estimation

La méthode d'annulation directe vous permet d'annuler la créance irrécouvrable exacte, et non une estimation, ce qui signifie que vous n'avez pas à vous soucier de sous-estimer ou de surestimer les comptes irrécouvrables.

Inconvénients de la méthode de radiation directe

Bien qu'elle soit idéale pour l'annulation occasionnelle de créances irrécouvrables, la méthode d'annulation directe présente également de sérieux inconvénients. Certains incluent :

1. Cela enfreint les PCGR

Bien que seules les sociétés cotées en bourse soient tenues de respecter les règles des PCGR, il convient tout de même d'examiner les implications d'une violation sciemment des PCGR. Étant donné que les radiations se produisent fréquemment au cours d'une année différente de celle de la transaction initiale, cela enfreint le principe d'appariement ; l'une des 10 règles GAAP.

Le principe de correspondance stipule que toute transaction qui affecte un compte doit affecter un autre compte au cours de la même période.

2. Cela peut surestimer les créances

Bien que ce ne soit pas un problème pour une entreprise qui utilise occasionnellement la méthode de radiation directe, si vous utilisez régulièrement cette méthode, le solde de vos comptes clients peut être surestimé, en raison des soldes irrécouvrables toujours dans les livres.

3. Inexactitude dans la déclaration des bénéfices

Par exemple, une entreprise peut être au courant de dettes irrécouvrables, mais peut tarder à les annuler, ce qui entraîne des revenus artificiellement gonflés. La méthode d'annulation directe peut également faire des ravages sur votre compte de profits et pertes et sur votre rentabilité perçue, à la fois avant et après l'annulation de la créance irrécouvrable.

Utilisez la méthode d'annulation directe avec prudence

Les radiations affectent à la fois les comptes du bilan et du compte de résultat de votre état financier, il est donc important d'être précis lors du traitement des radiations de créances irrécouvrables. Bien que la méthode d'annulation directe soit le moyen le plus simple d'éliminer les créances irrécouvrables, elle doit être utilisée rarement et avec prudence.

Si vous avez régulièrement des comptes irrécouvrables, utilisez la méthode de provision pour radier les créances irrécouvrables, car elle respecte les règles des PCGR tout en préservant l'exactitude des états financiers. L'utilisation de la méthode de l'allocation peut également vous aider à préparer des projections financières plus précises pour votre entreprise.

Si vous recherchez un logiciel de comptabilité qui peut vous aider à gérer l'ensemble du processus de comptes clients, consultez les avis sur les logiciels de comptabilité de The Ascent.