Comment effectuer une analyse du seuil de rentabilité :un guide 2022

Un must pour les petites entreprises ainsi que celles qui envisagent de se lancer en affaires, une analyse du seuil de rentabilité vous permet de savoir quand vous pouvez vous attendre à commencer à réaliser un profit.

L'analyse du seuil de rentabilité est l'un des ratios comptables les plus importants que les nouveaux propriétaires d'entreprise peuvent effectuer. Une analyse du seuil de rentabilité est utilisée pour déterminer quand votre entreprise deviendra rentable.

Il peut également être utilisé lors de l'introduction d'un nouveau produit ou service dans votre entreprise, vous permettant de déterminer le nombre de produits ou services que vous devrez vendre pour commencer à réaliser des bénéfices.

Présentation :Qu'est-ce qu'une analyse du seuil de rentabilité ?

Une analyse du seuil de rentabilité vous aide à déterminer quand votre entreprise deviendra rentable. Utile pour les entreprises de toutes tailles, une analyse du seuil de rentabilité est utilisée dans la comptabilité de gestion et est particulièrement utile pour les propriétaires de petites entreprises qui fonctionnent avec des flux de trésorerie beaucoup plus serrés.

En fait, si vous êtes propriétaire d'une petite entreprise dont l'état des flux de trésorerie est constamment dans le rouge, l'une des meilleures choses que vous puissiez faire est d'effectuer une analyse du seuil de rentabilité de vos gammes de produits ou de votre entreprise.

Afin de comprendre et d'utiliser la formule d'analyse du seuil de rentabilité, vous et votre comptable de petite entreprise devez vous familiariser avec les termes comptables suivants :

• Coûts fixes : Les coûts fixes sont les coûts non liés à la production. Des choses comme le loyer, l'amortissement, les frais administratifs et les salaires hors production sont considérés comme des coûts fixes. Vous pouvez trouver vos coûts fixes dans votre compte de résultat ou votre compte de résultat.
• Coûts variables : Les coûts variables sont toujours liés à la production et varient selon les niveaux de production. Les coûts variables comprennent les matières premières, la main-d'œuvre directe, le carburant et tout ce qui peut fluctuer en fonction de la production. Vous pouvez également trouver vos coûts variables dans votre compte de résultat ou votre compte de résultat.
• Marge de contribution : La marge de contribution est le prix d'un produit après suppression de tous les coûts variables. La marge de contribution peut être utile pour déterminer si un produit ou un service a un prix trop élevé ou trop bas. En d'autres termes, si vous vendez des tasses à café pour 15 € et que le coût des matériaux pour produire la tasse à café est de 9 €, votre marge de contribution est de 6 €.

Quelle est la formule d'analyse du seuil de rentabilité ?

Il existe deux calculs de rentabilité que vous pouvez utiliser pour déterminer quand votre entreprise deviendra rentable :une formule de rentabilité qui utilise les unités vendues et une formule de rentabilité qui utilise le total des ventes en dollars.

La formule d'analyse du seuil de rentabilité pour calculer le seuil de rentabilité en unités vendues est la suivante :

Coûts fixes ÷ (Prix moyen - Coûts variables) =Seuil de rentabilité

La première étape de la préparation de l'analyse du seuil de rentabilité consiste à déterminer tous vos coûts. Cela peut être fait en examinant toutes vos dépenses d'exploitation ainsi que le coût des marchandises vendues.

Vous pouvez également calculer votre analyse du seuil de rentabilité en utilisant les dollars de vente plutôt que les unités vendues en utilisant votre marge de contribution, qui est déterminée en soustrayant tous vos coûts variables du prix d'un produit.

Coûts fixes ÷ Marge de contribution =Seuil de rentabilité

Un exemple d'analyse du seuil de rentabilité dans le monde réel

Le premier exemple que nous utiliserons consiste à créer un seuil de rentabilité en utilisant le nombre d'unités vendues. Jim envisage de démarrer une nouvelle entreprise vendant des lampes de poche spécialisées.

Les lampes de poche seront au prix de 29,99 $, avec le coût matériel de fabrication de chaque lampe de poche 18,00 $. Le loyer de l'usine de production sera de 2 500 $, avec des coûts fixes supplémentaires de 500 $ pour un total de 3 000 $ par mois.

N'incluez pas les dépenses d'exploitation régulières dans le calcul des coûts fixes. Avant de démarrer son entreprise, Jim veut savoir combien de lampes de poche il devra vendre chaque mois pour atteindre son seuil de rentabilité. Le calcul serait :

3 000 $ ÷ (29 $ - 18 $) =273 unités

Cela signifie que Jim devra vendre au moins 273 unités pour atteindre le seuil de rentabilité.

Si Jim veut voir le seuil de rentabilité des ventes, il prendrait sa marge de contribution et soustrait ses coûts variables ou matériels, puis le diviserait par le prix de vente. Vous devez effectuer deux calculs pour calculer le seuil de rentabilité en dollars des ventes.

Tout d'abord, vous devrez calculer votre marge de contribution. Le calcul de la marge de contribution est :

29 $ - 18 $ ÷ 29 $ =0,379

Maintenant que vous avez votre marge de contribution, vous pouvez calculer votre seuil de rentabilité en divisant vos frais fixes par votre marge de contribution. Ce calcul est :

3 000 $ ÷ 0,379 =7 916 $

Cela signifie que Jim devra gagner 7 916 $ en ventes de lampes de poche avant d'atteindre le seuil de rentabilité.

Pourquoi une petite entreprise devrait-elle effectuer une analyse du seuil de rentabilité ?

Si vous démarrez une nouvelle entreprise ou ajoutez une nouvelle gamme de produits à votre entreprise actuelle, effectuer une analyse du seuil de rentabilité peut vous aider à déterminer le délai avant que votre nouvelle entreprise ou gamme de produits ne devienne rentable. Voici quelques autres raisons pour lesquelles une analyse du seuil de rentabilité peut être utile :

1. Vérification des produits/services

Savoir quand votre produit, service ou entreprise deviendra rentable est important pour les entreprises nouvelles et existantes. De bonnes idées peuvent mener à un produit ou service qui se vend le mieux, mais seulement si ce produit ou service peut être vendu avec profit.

Par exemple, vous décidez que vous aimeriez vendre des friandises végétaliennes pour chiens, mais lorsque vous calculez les coûts fixes potentiels et recherchez des fournisseurs locaux, vous vous rendez compte que le coût de création de ces friandises coûtera presque autant qu'elles devraient être vendues. C'est pourquoi l'analyse du seuil de rentabilité est indispensable avant de lancer une entreprise ou une nouvelle gamme de produits.

2. C'est une nécessité pour les investisseurs

Si vous recherchez activement des investisseurs pour financer votre nouvelle entreprise ou ajouter un afflux de liquidités à votre entreprise existante, vous devrez effectuer une analyse du seuil de rentabilité. Ce calcul est celui que les investisseurs et les institutions financières examinent longuement. Après tout, si votre produit n'est pas rentable, votre entreprise finira par échouer.

3. Si vous déménagez dans un magasin physique

Si vous avez vendu vos produits en ligne et que vous souhaitez passer à une devanture de magasin, avant de signer un bail, assurez-vous de préparer une analyse du seuil de rentabilité pour voir à quelle vitesse vous pourrez réaliser un profit après avoir ajouté vos frais fixes supplémentaires. frais tels que le loyer et l'assurance.

Comment utiliser les résultats de votre analyse du seuil de rentabilité

La création d'une analyse du seuil de rentabilité vous fournit les ressources dont vous avez besoin pour prendre des décisions commerciales éclairées dans des domaines tels que les niveaux de tarification et les coûts des fournisseurs.

Par exemple, si votre seuil de rentabilité n'est pas viable, y a-t-il des choses que vous pouvez faire pour l'améliorer, comme trouver un autre fournisseur avec des coûts plus raisonnables, ou localiser un immeuble plus petit afin de payer moins de loyer ? Pouvez-vous exploiter l'entreprise depuis votre domicile et renoncer complètement aux frais de location ?

Gardez à l'esprit que même si une analyse du seuil de rentabilité peut être utile, ce n'est pas une science exacte, en particulier si votre entreprise vend une variété de produits.

Dans ce cas, il est préférable d'utiliser un coût moyen lors du calcul de votre analyse du seuil de rentabilité ou de combiner les résultats avec d'autres ressources telles que votre bilan ou votre rapport de grand livre.

Découvrez quand votre entreprise commencera à générer des bénéfices

Cela peut sembler compliqué, mais calculer votre analyse du seuil de rentabilité de votre entreprise est simple. Que vous créiez un budget pour votre nouvelle entreprise ou que votre comptable calcule des projections financières pour votre nouvelle gamme de produits, le calcul de votre analyse du seuil de rentabilité peut vous fournir les informations dont vous avez besoin pour devenir et rester rentable.

Si vous en avez assez de suivre les coûts de votre entreprise sur un logiciel de tableur, assurez-vous de consulter les avis sur les logiciels de comptabilité de The Ascent.