Comment calculer l'amortissement linéaire :étape par étape

L'amortissement linéaire est la méthode d'amortissement la plus simple à utiliser, ce qui la rend idéale pour les petites entreprises qui ont besoin d'amortir des immobilisations .

Les propriétaires d'entreprise utilisent l'amortissement linéaire pour amortir les dépenses d'une immobilisation. La méthode d'amortissement linéaire réduit progressivement la valeur des actifs fixes ou corporels d'un montant fixe sur une période de temps spécifique. Seuls les actifs corporels, ou les actifs que vous pouvez toucher, peuvent être amortis, les actifs incorporels étant amortis à la place.

L'amortissement linéaire est considéré comme un coût fixe qui apparaîtra sur votre balance de vérification ajustée, et il est toujours ajouté à votre solde de trésorerie d'exploitation, car l'amortissement n'est pas une charge de trésorerie d'exploitation et n'affecte pas directement le fonds de roulement.

Présentation :qu'est-ce que l'amortissement linéaire ?

L'amortissement linéaire est la méthode d'amortissement la plus simple. Idéal pour ceux qui se familiarisent avec les bases de la comptabilité telles que le cycle comptable, l'amortissement linéaire est la méthode d'amortissement la plus fréquemment utilisée par les petites entreprises.

Pourquoi votre petite entreprise devrait-elle calculer un amortissement linéaire ?

Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles les entreprises choisissent d'utiliser la méthode d'amortissement linéaire. L'amortissement linéaire est de loin la méthode la plus simple à calculer pour votre comptable ou votre personnel comptable, et les dépenses d'amortissement linéaire restent constantes tout au long de la durée de vie utile de l'actif, ce qui facilite l'inclusion de la dépense dans le budget de votre entreprise.

Voici quelques raisons pour lesquelles votre petite entreprise devrait utiliser l'amortissement linéaire.

1. Le plus simple à calculer

La méthode d'amortissement linéaire exige uniquement que vous déterminiez la durée de vie utile de l'actif, estimiez la valeur de récupération et calculiez la charge d'amortissement annuelle ou même mensuelle. De loin la méthode d'amortissement la plus simple à calculer, la formule d'amortissement linéaire est :

(Coût de l'actif - valeur de récupération) ÷ durée de vie utile =amortissement annuel

2. Cohérence

Étant donné que la charge d'amortissement reste la même pendant toute la durée de vie utile de l'actif, votre charge d'amortissement restera également cohérente, ce qui facilitera grandement le calcul de la marge bénéficiaire ou la création de projections financières précises.

3. Moins d'erreurs

L'amortissement linéaire est la méthode d'amortissement la plus simple à calculer. En conséquence, le calcul est plus susceptible d'être précis. Bien qu'il puisse être utile d'utiliser des méthodes d'amortissement dégressif double ou d'autres méthodes, ces méthodes présentent également des formules plus complexes, qui peuvent entraîner des erreurs, en particulier pour ceux qui découvrent l'amortissement.

Comment calculer l'amortissement linéaire

Le calcul de l'amortissement linéaire est un processus en cinq étapes, avec une sixième étape ajoutée si vous passez en charge l'amortissement mensuellement. Prenons la situation suivante comme exemple.

Sara dirige une petite organisation à but non lucratif qui a récemment acheté un copieur pour le bureau. Le coût du copieur était de 7 500 $. L'expédition du copieur a coûté 150 $ et les taxes s'élevaient à 600 $, ce qui fait que le coût final du copieur s'élevait à 8 250 $.

Étape 1 :Calculer le coût de l'actif

La première étape du calcul de l'amortissement linéaire consiste à calculer le coût de l'actif. Le coût final utilisé dans le calcul de l'amortissement doit inclure le prix de base de l'actif ainsi que les taxes de vente et les frais de livraison associés. Comme vous pouvez le voir dans l'exemple de transaction ci-dessus, le coût total du copieur acheté par Sara est :

7 500 $ + 150 $ + 600 $ =8 250 $

Conseils pour calculer le coût :

Lorsque vous calculez le coût d'un actif, assurez-vous de faire ce qui suit :

• Inclure tous les coûts associés : Par exemple, si vous calculez le coût d'installation d'une clôture, assurez-vous d'inclure les coûts des matériaux et de la main-d'œuvre.
• Inclure les taxes et les frais de livraison lors du calcul du coût d'amortissement : Le coût final de tout actif doit toujours inclure des coûts supplémentaires tels que les taxes, la manutention et la livraison. Assurez-vous d'inclure ces totaux lors du calcul du coût de votre actif.

Étape 2 :Calculer et soustraire la valeur de récupération du coût de l'actif

L'amortissement linéaire nécessite que vous attribuiez une valeur de récupération à votre actif. La valeur de récupération correspond à ce que vous pensez que l'actif vaudra après sa durée de vie utile. Par exemple, disons que Sara s'attend à ce que son copieur ait une valeur de 1 500 $ à la fin de sa durée de vie utile. Si tel est le cas, le calcul serait :

8 250 $ - 1 500 $ =6 750 $

Conseils pour estimer la valeur de récupération :

Estimer la valeur de récupération d'un bien est une science inexacte. Si vous ne vous attendez pas à ce que l'actif ait une grande valeur à la fin de sa durée de vie utile, assurez-vous d'en tenir compte dans le calcul.

• Faites preuve de bon sens : Si vous achetez un véhicule 2020 pour votre entreprise pour 25 000 $, la valeur de récupération du véhicule après cinq ans serait probablement d'environ 6 000 $.
• Soyez prudent dans votre estimation : Il n'est jamais utile de surestimer la valeur de récupération de votre bien, car cela réduira le montant de la charge d'amortissement que vous pouvez supporter pendant sa durée de vie utile.

Étape 3 :Déterminer la durée de vie utile de l'actif

Avant de pouvoir calculer un amortissement de quelque nature que ce soit, vous devez d'abord déterminer la durée de vie utile de l'actif que vous souhaitez amortir. Voici quelques actifs communs et leur durée de vie utile.

Type d'actif	Durée de vie utile
Tracteurs, outils de fabrication et bétail	3 ans
Véhicules, y compris voitures, camions et bus	5 ans
Machines de bureau, y compris les photocopieurs et les télécopieurs	5 ans
Mobilier et luminaires	7 ans

Pour une liste complète des actifs et de leur durée de vie utile, assurez-vous de consulter la publication IRS 946 :Comment amortir les biens.

Conseils pour déterminer la durée de vie :

Le moyen le plus simple de déterminer la durée de vie utile d'un actif est de se référer aux tableaux IRS, qui se trouvent dans la publication 946, référencée ci-dessus.

• Estimer la durée de vie : Vous connaissez votre entreprise mieux que quiconque. Si vous pensez que le véhicule que vous avez acheté durera moins de cinq ans, vous pouvez utiliser une autre méthode d'amortissement, comme l'amortissement dégressif double.
• Consultez l'IRS pour confirmation : Si vous n'êtes pas sûr de la durée de vie utile d'un actif, assurez-vous de vous référer aux tableaux de l'IRS pour obtenir des conseils et une confirmation.

Étape 4 :Divisez 1 par le nombre d'années de vie utile pour déterminer le taux d'amortissement annuel

Selon le tableau ci-dessus, la durée de vie utile du copieur de Sara est de cinq ans. Afin de calculer le taux d'amortissement annuel, Sara effectuerait le calcul suivant :

1 ÷ 5 =0,20

Cela signifie que Sara amortira son copieur à un taux de 20 % par an.

Conseils pour déterminer le taux d'amortissement :

Étant donné que la durée de vie utile du copieur de Sara est de cinq ans, elle diviserait 1 en 5 afin de déterminer son taux d'amortissement annuel.

• Toujours utiliser les années : Utilisez toujours le nombre d'années de durée de vie utile, et non la valeur, lorsque vous déterminez votre taux d'amortissement annuel.
• Commencez toujours votre calcul par 1 :Votre calcul commencera toujours par 1. Si le copieur avait une durée de vie utile de 10 ans, le calcul serait 1 ÷ 10 =0,10.

Étape 5 :Multipliez le taux d'amortissement par le coût de l'actif

Votre prochaine étape consiste à multiplier le taux d'amortissement par le coût de l'actif, moins la valeur de récupération. N'oubliez pas que le copieur de Sara avait un coût de 8 250 $ et une valeur de récupération de 1 500 $ avec un taux d'amortissement annuel de 20 %. Le calcul de Sara serait :

20 % x (8 250 $ - 1 500 $) =1 350 $

L'amortissement annuel du copieur de Sara serait de 1 350 $.

Conseils pour déterminer la charge d'amortissement annuelle :

Il y a quelques points à retenir lors du calcul de l'amortissement annuel :

• Assurez-vous d'inclure le coût moins la valeur de récupération : Lors du calcul de votre charge d'amortissement annuelle, assurez-vous d'utiliser le coût moins la valeur de récupération, qui est requise lors du calcul de l'amortissement linéaire.
• Décidez si vous souhaitez comptabiliser l'amortissement chaque année : Alors que certaines entreprises ne comptabilisent que des charges d'amortissement annuelles, si vous souhaitez enregistrer l'amortissement mensuellement, passez à l'étape 6.

Étape 6 :Divisez l'amortissement annuel par 12 pour calculer l'amortissement mensuel

La dernière étape du calcul de l'amortissement consiste à calculer votre charge d'amortissement mensuelle. Ce calcul est :

1 350 $ ÷ 12 =112,50 $

Cela signifie que la charge d'amortissement mensuelle de Sara pour le copieur serait de 112,50 $.

Conseils pour calculer la charge d'amortissement mensuelle :

Voici quelques conseils pour calculer la charge d'amortissement :

• Divisez votre total annuel par 12 pour obtenir votre charge d'amortissement mensuelle : Alors que de nombreuses entreprises enregistrent des charges d'amortissement annuelles, vous pouvez pousser votre calcul un peu plus loin en divisant votre charge annuelle par 12 pour obtenir votre charge d'amortissement mensuelle.
• Faites-en une entrée de journal récurrente : Étant donné que votre charge d'amortissement mensuelle restera la même tout au long de la durée de vie utile de l'actif, rendez votre écriture de journal récurrente afin que vos comptes d'amortissement soient toujours à jour.

L'enregistrement des amortissements affecte à la fois votre compte de résultat et votre bilan. Pour enregistrer l'achat du copieur et la charge d'amortissement mensuelle, vous devrez effectuer les écritures de journal suivantes.

Date	Compte	Débit	Crédit
31/03/2020	Immobilisations -- Copieur	8 250 $
	Espèces		8 250 $
	Pour enregistrer l'achat du copieur
31/03/2020	Dotation aux amortissements	112,50 $
	Amortissement cumulé -- Copieur		112,50 $
	Pour enregistrer l'amortissement mensuel

Lorsque vous achetez l'actif, vous comptabilisez cette transaction sur votre compte d'actif et votre compte de trésorerie, en créant un compte de contrepartie afin de suivre votre amortissement cumulé. Vous pouvez ensuite enregistrer votre charge d'amortissement dans le grand livre tout en créditant le compte de contrepartie d'amortissement cumulé pour le total mensuel de la charge d'amortissement.

Amortissement linéaire et amortissement dégressif :quelle est la différence ?

La méthode de l'amortissement dégressif calcule initialement plus de charges d'amortissement et utilise un pourcentage de la valeur actuelle de l'actif. valeur comptable, par opposition à son coût initial. Ainsi, le montant de l'amortissement diminue avec le temps et continue jusqu'à ce que la valeur de récupération soit atteinte.

Par exemple, supposons que vous achetiez de nouveaux ordinateurs pour votre entreprise à un coût initial de 12 000 $ et que vous dépréciiez leur valeur de 25 % par année. Si nous estimons la valeur de récupération à 3 000 $, cela représente un coût total amortissable de 10 000 $.

Année	Valeur comptable	Amortissement	Amortissement total
1	12 000 $	3 000 $	3 000 $
2	9 000 $	2 250 USD	5 250 $
3	6 750 $	1 687 $	6 937 $
4	5 063 $	1 266 USD	8 203 $
5	3 797 $	797 $	9 000 $

Dans la dernière ligne du graphique, notez que 25 % de 3 797 $ correspondent à 949 $, et non les 797 $ indiqués. Cependant, l'amortissement total autorisé est égal au coût initial moins la valeur de récupération, qui est de 9 000 $. Au point où ce montant est atteint, aucun amortissement supplémentaire n'est autorisé.

Avantages de chaque méthode

Il existe de bonnes raisons d'utiliser ces deux méthodes, et la bonne dépend du type d'actif en question. La méthode d'amortissement linéaire est la plus simple à utiliser, elle permet donc de simplifier les calculs comptables.

D'autre part, la méthode de l'amortissement dégressif fournit souvent une comptabilisation plus précise de la valeur d'un actif. Par exemple, si vous achetez un nouvel ordinateur ou des smartphones pour vos employés, ces types d'actifs perdent naturellement plus de valeur au début de leur vie qu'ils ne le font plus tard.

D'autres actifs perdent leur valeur de manière régulière (le mobilier ou l'immobilier en sont de bons exemples), il est donc plus logique d'utiliser l'amortissement linéaire dans ces cas.

En un mot, la méthode d'amortissement utilisée dépend de la nature des actifs en question, ainsi que de la préférence de l'entreprise.

Exemples d'amortissement

Ci-dessous, nous vous avons fourni quelques exemples d'amortissement linéaire.

1. Amortir un tracteur

Jim achète un tracteur pour son ranch. Le coût final du tracteur, y compris les taxes et la livraison, est de 25 000 $, et la valeur de récupération prévue est de 6 000 $. Selon le tableau ci-dessus, Jim peut amortir le tracteur sur une période de trois ans.

Voici le calcul de l'amortissement linéaire pour le tracteur de Jim :

(25 000 $ - 6 000 $) ÷ 3 =6 333,33 $

La charge d'amortissement annuelle de Jim s'élève à 6 333,33 $.

2. Amortir les meubles

Sally a récemment meublé son nouveau bureau en achetant des bureaux, des lampes et des tables. Le coût total du mobilier et des accessoires, y compris les taxes et la livraison, était de 9 000 $. Sally estime que le mobilier vaudra environ 1 500 $ à la fin de sa durée de vie utile, qui, selon le tableau ci-dessus, est de sept ans.

Voici le calcul d'amortissement du mobilier et des accessoires du bureau de Sally :

(9 000 $ - 1 500 $) ÷ 7 =1 071,43 $

Sally décide qu'elle souhaite enregistrer la charge d'amortissement mensuellement, elle devra donc également effectuer le calcul suivant :

1 071,43 $ ÷ 12 =89,29 $

Sally peut désormais enregistrer l'amortissement linéaire de ses meubles chaque mois pendant les sept prochaines années.

Réflexions finales sur l'amortissement linéaire

Même si vous avez encore du mal à comprendre certains termes comptables, heureusement, l'amortissement linéaire est assez simple. Si vous recherchez un logiciel de comptabilité pour vous aider à mieux suivre vos dépenses d'amortissement, assurez-vous de consulter les avis sur les logiciels de comptabilité de The Ascent.