Comment préparer et analyser un bilan (+ exemples)

Un bilan est l'un des trois états financiers que toutes les entreprises doivent préparer. Découvrez ce qu'est un bilan et ce qu'il vous dit sur votre entreprise.

Un bilan, comme un compte de profits et pertes (état des résultats) et un tableau des flux de trésorerie, est conçu pour être distribué à des personnes extérieures à une entreprise.

Les comptables et les comptables doivent préparer un bilan à la fin de chaque période comptable, d'autant plus que les règles des PCGR exigent que toutes les sociétés américaines publient un rapport sur le bilan.

Largement utilisés en comptabilité, les totaux du bilan peuvent fournir aux propriétaires d'entreprise des informations solides sur la santé financière de leur entreprise. En fait, les bilans sont utilisés à la fois en interne et en externe pour diverses raisons, notamment le calcul du fonds de roulement et le suivi des dépenses d'exploitation.

Les totaux du bilan peuvent également être utilisés lors de l'exécution de tout type de calculs comptables tels que les ratios comptables ou la création de projections pour votre entreprise. Vous trouverez également des coûts fixes tels que des emprunts et des effets à payer sur un bilan.

Présentation :Définition du bilan

Un bilan est un état qui montre les actifs, les passifs et les capitaux propres d'une entreprise à un moment donné. Le relevé est conçu pour montrer exactement ce qu'une entreprise possède, ce qu'elle doit et combien d'argent a été investi dans l'entreprise par les propriétaires et les investisseurs.

Un bilan n'est pas affecté par l'ajustement des écritures de journal ou les écritures de clôture, et votre bilan n'affecte pas directement votre revenu net et votre tableau des flux de trésorerie.

La formule du bilan

Si vous connaissez les termes comptables courants, vous savez que tous vos comptes du grand livre général doivent être classés comme suit :

• Éléments
• Passifs
• Revenu
• Dépenses
• Fonds propres/Capital

Alors que les comptes de revenus et de dépenses se trouvent sur votre compte de résultat, le bilan fournit un résumé des comptes d'actif, de passif et de capitaux propres de votre entreprise, fournissant la base de la formule du bilan, dont vous vous souvenez est :

Actif =Passif + Capitaux propres

Contrairement à un état des flux de trésorerie ou à une balance de vérification ajustée, le bilan n'est généralement pas utilisé pour créer un budget ou gérer les dépenses de l'entreprise, mais est plutôt conçu pour aider les propriétaires d'entreprise à surveiller correctement les actifs, les passifs et les capitaux propres.

Éléments du bilan

Le bilan offre trois éléments principaux :l'actif, le passif et les capitaux propres, les éléments de l'actif et du passif étant divisés en deux sections. Les cinq éléments incluent :

1. Actifs

Les actifs sont tout ce que votre entreprise possède. Les exemples d'actifs incluent les comptes de trésorerie, les équivalents de trésorerie, les comptes débiteurs, les stocks, les meubles et les stocks.

Les actifs sont généralement divisés en deux catégories sur votre bilan, les actifs courants et les actifs à long terme. Les actifs à court terme sont considérés comme tout ce qui peut être converti rapidement en espèces.

2. Actifs à long terme

Aussi connus sous le nom d'immobilisations, les actifs à long terme comprennent les terrains, les machines, l'équipement, ainsi que les actifs incorporels tels que les brevets et les marques.

3. Passif

Les passifs sont considérés comme des obligations que votre entreprise a. Par exemple, les passifs comprennent les comptes créditeurs, les intérêts à payer, les salaires et traitements à payer et les dépôts des clients.

Comme les actifs, les passifs sont divisés en deux catégories sur votre bilan :les passifs courants et les passifs à long terme. Les passifs courants sont considérés comme tout ce qui doit être payé dans un délai d'un an.

4. Dettes à long terme

Les passifs à long terme sont des obligations qui ne seront pas remboursées au cours de l'année à venir. Des exemples de passifs à long terme comprennent les emprunts et les effets à payer, bien que certains effets à payer puissent être considérés comme un passif à court terme s'ils sont dus et payables dans un délai d'un an.

5. Équité

Les capitaux propres représentent le montant d'argent que vous ou vos investisseurs avez investi dans l'entreprise. Aussi appelé capital, le compte de capitaux propres représente la valeur nette d'une entreprise. Ajouté au total du passif, il doit correspondre ou s'équilibrer avec votre actif total.

6. Actif =Passif + Capitaux propres

Les actifs de votre bilan doivent toujours correspondre au total des passifs de votre entreprise plus les capitaux propres.

Exemple de bilan

Bilan des services Midway 31/12/2020

ACTIFS
Actifs actuels
Espèces	125 000 $
Comptes clients	80 000 $
Inventaire	75 000 $
Total des actifs courants	280 000 $
Immobilisations
Bâtiment	300 000 $
Équipement	100 000 $
Total des immobilisations	400 000 $
TOTAL DES ACTIFS	680 000 $
PASSIFS
Passifs courants
Comptes Fournisseurs	45 000 $
Intérêts à payer	11 000 $
Impôts à payer	15 000 $
Total des passifs courants	71 000 $
Passif à long terme
Effets à payer	165 000 $
Total des passifs à long terme	236 000 $
TOTAL DES PASSIFS
CAPITAUX PROPRES
Capitale	295 000 $
Bénéfices non distribués	149 000 $
CAPITAUX PROPRES TOTAL	444 000 $
TOTAL PASSIF ET CAPITAUX PROPRES	680 000 $

Comment créer des bilans pour votre petite entreprise

Le moyen le plus simple et le plus précis de créer un bilan consiste à utiliser un logiciel de comptabilité. Cependant, vous pouvez toujours créer un bilan même si vous utilisez un système de comptabilité manuel ou un tableur. Voici quelques options :

Méthode 1 :À la main

Sauf si vous avez une très petite entreprise, il peut être extrêmement difficile de préparer un bilan manuellement. Cependant, si vous suivez vos transactions comptables dans des livres distincts, c'est possible. Tout d'abord, vous prendriez le solde actuel de votre compte de trésorerie et vous le placeriez dans les actifs à court terme.

Tous les soldes des comptes clients que vous pourriez avoir seraient placés sous l'en-tête actuel, tout comme tout inventaire que vous avez en stock. Additionnez ces totaux pour arriver au montant total de votre actif actuel.

Ensuite, si vous suivez les immobilisations, vous voudrez inclure le total de vos immobilisations. Ajoutez vos totaux d'immobilisations actuelles et fixes pour arriver à votre total d'actifs.

Ensuite, vous suivrez le même processus pour calculer les passifs courants et à long terme. Les éléments tels que les comptes créditeurs sont considérés comme des passifs courants, tandis que les effets à payer ou les emprunts bancaires sont considérés comme des passifs à long terme. Additionnez ces deux chiffres pour obtenir le total des passifs.

Enfin, vous devrez calculer le montant d'argent que vous avez investi dans l'entreprise. Tout argent investi par d'autres devra également être inclus. Vous ajouterez le nombre de capitaux propres au nombre total de passifs.

Votre bilan manuel devrait ressembler à ceci :

Actifs	Montant
Espèces	12 000 $
Comptes clients	13 000
Inventaire	5 000
Immobilisations	16 000
Actifs totaux	46 000
Passif et capitaux propres	Montant
Comptes Fournisseurs	9 000 $
Effets à payer	13 000
Équité du propriétaire/investisseur	24 000
Total des passifs et capitaux propres	46 000

Méthode n° 2 :Utiliser un logiciel de comptabilité

De loin, le moyen le plus simple et le plus précis de produire un bilan est d'utiliser un logiciel de comptabilité. En suivant toutes vos transactions dans votre logiciel de comptabilité, vous pouvez avoir un bilan précis en quelques secondes.

Des applications logicielles de comptabilité éprouvées telles que QuickBooks Desktop et Sage 50cloudaccounting (anciennement Peachtree) aux applications plus récentes telles que Wave Accounting et Xero, l'utilisation d'un logiciel de comptabilité est le meilleur moyen de produire des états financiers précis tels qu'un bilan.

Méthode n° 3 :Feuille de calcul

Préparer un bilan à l'aide d'un logiciel de tableur revient en fait à préparer un bilan manuellement, car vous devrez toujours saisir manuellement les totaux, comme vous le faisiez avec la méthode manuelle.

Bien qu'un modèle puisse accélérer considérablement le processus, vous devrez toujours calculer le nombre et courir le risque d'erreur.

Réflexions finales sur le bilan

Le bilan, comme le tableau des flux de trésorerie et le compte de résultat, sont tous requis par les règles GAAP. Le bilan est conçu pour afficher les actifs, les passifs et les totaux des capitaux propres d'une entreprise à un moment précis, ce qui le rend particulièrement précieux pour les institutions financières, les investisseurs actuels et potentiels et la direction de l'entreprise.

Si vous avez du mal à créer un bilan à l'aide d'un système manuel ou d'un tableur, pourquoi ne pas envisager de passer à un logiciel de comptabilité, qui facilite la création de tous les états financiers dont vous avez besoin pour votre entreprise.