Que sont les classifications des baux ?

Les classifications des contrats de location comprennent les contrats de location-exploitation et les contrats de location-acquisition. Un bail est un type de transaction entreprise par une entreprise pour avoir le droit d'utiliser un actif. En achat direct, une entreprise achètera simplement l'actif d'une autre partie. Dans un bail, cependant, l'entreprise paiera à l'autre partie une somme d'argent convenue pour l'utilisation de l'actif - similaire aux paiements de loyer.

La société qui achète le droit d'utiliser l'actif est connue sous le nom de preneur. La partie qui propose l'actif à la location et reçoit les paiements de location est connue sous le nom de bailleur. Les contrats de location génèrent des frais d'intérêtsFrais d'intérêtsLes frais d'intérêts proviennent d'une entreprise qui se finance au moyen de dettes ou de contrats de location-acquisition. Les intérêts se trouvent dans le compte de résultat, mais peut aussi dans certaines situations.

Il existe deux grandes catégories de classification des contrats de location :le contrat de location simple et le contrat de capital, ou financier, bail.

Qu'est-ce qu'un bail d'exploitation?

Dans un contrat de location simple, le preneur reçoit le droit d'utiliser l'actif mais n'enregistre pas l'actif ou la dette de loyers dans son bilan. Ainsi, le contrat de location simple est considéré comme un « financement hors bilan ». Au lieu, le locataire enregistrera les paiements de location comme charges locatives dans son compte de résultat. Le bénéfice ou, soit sous le coût des marchandises vendues, soit sous SG&A.SG&ASG&A comprend toutes les dépenses non liées à la production encourues par une entreprise au cours d'une période donnée. Il comprend les dépenses telles que le loyer, La publicité, commercialisation

Qu'est-ce qu'une location-acquisition ou location-financement ?

Dans un contrat de location-acquisition, le preneur reçoit le droit d'utiliser l'actif et reçoit la quasi-totalité des avantages et des risques liés à la propriété de cet actif. Ce transfert de risques et de bénéfices se produit lorsque certains critères sont remplis. Un bail est considéré comme un contrat de location-acquisition si les critères suivants sont remplis :

• La durée du bail est de 75 % ou plus de la durée de vie utile de l'actif
• La valeur actuelle nette (VAN)Valeur actuelle nette (VAN)La valeur actuelle nette (VAN) est la valeur de tous les flux de trésorerie futurs (positifs et négatifs) sur toute la durée de vie d'un investissement actualisée au présent. des paiements de location est de 90 % ou plus de la juste valeur de l'actif
• Il y a un terme direct ou une clause dans le bail indiquant le transfert de propriété - ou -
• Il y a une clause dans le bail qui permet au locataire, à la fin du bail, pour acheter l'actif à un prix réduit (également connu sous le nom d'option d'achat à prix avantageux, ou BPO).

Contrairement au bail d'exploitation, un preneur avec un contrat de location-acquisition enregistre l'actif et la dette de location correspondante dans son bilanBilanLe bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Les états financiers sont essentiels à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. L'actif sera classé comme usine, biens, et l'équipement. Le passif locatif est classé comme une forme de dette.

Le preneur à bail amortira également l'actif au fil du temps. Si le locataire et le bailleur sont convenus d'une valeur résiduelle garantie, alors le preneur amortira l'actif dans le temps jusqu'à cette valeur résiduelle.

Tout financement non monétaire pour ce contrat de location est divulgué dans les notes de bas de page des états financiers de la sociétéTrois états financiersLes trois états financiers sont le compte de résultat, le bilan, et l'état des flux de trésorerie. Ces trois déclarations de base sont.

Importance des classifications des baux

En raison de la nature de chaque catégorie de location, il peut y avoir un impact sur le profit et la capacité d'endettement. Les contrats de location simple étant « hors bilan », la structure du capital de l'entreprise ne change pas en raison d'un contrat de location simple. En revanche, un contrat de location-acquisition peut alourdir l'endettement d'une entreprise, ce qui a un impact sur sa capacité d'endettement. Échéancier de la dette Un échéancier de la dette présente l'ensemble de la dette d'une entreprise dans un échéancier basé sur son échéance et son taux d'intérêt. En modélisation financière, flux de charges d'intérêts

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Davantage de ressources

Merci d'avoir lu le guide CFI sur la classification des baux. Pour faire progresser votre éducation financière, voir les ressources CFI suivantes :

• Ratio de la dette sur les capitaux propresRatio de la dette sur les capitaux propresLe ratio de la dette sur les capitaux propres est un ratio de levier qui calcule la valeur de la dette totale et des passifs financiers par rapport au total des capitaux propres de l'actionnaire.
• Méthodes d'investissementMéthodes d'investissementCe guide et aperçu des méthodes d'investissement décrit les principales façons dont les investisseurs tentent de gagner de l'argent et de gérer les risques sur les marchés des capitaux. Un investissement est tout actif ou instrument acheté dans l'intention de le vendre à un prix supérieur au prix d'achat à un moment donné (plus-values), ou avec l'espoir que l'actif rapportera directement des revenus (tels que des revenus de location ou des dividendes).
• Modèle à trois étatsModèle à trois étatsUn modèle à trois états relie le compte de résultat, bilan, et l'état des flux de trésorerie dans un modèle financier connecté de manière dynamique. Exemples, guider
• Retour sur capitaux propresRetour sur capitaux propres (ROE)Le retour sur capitaux propres (ROE) est une mesure de la rentabilité d'une entreprise qui prend le rendement annuel d'une entreprise (revenu net) divisé par la valeur de ses capitaux propres totaux (c'est-à-dire 12%). Le ROE combine le compte de résultat et le bilan car le résultat net ou le bénéfice est comparé aux capitaux propres.