IRC 382 pour les reports de pertes fiscales

L'IRC 382 fixe les lignes directrices pour le montant du revenu imposable qui peut être compensé par des pertes historiques, connu sous le nom de report de perte fiscale NOL Report de perte fiscale Une perte nette d'exploitation (NOL) ou report de perte fiscale est une disposition fiscale qui permet aux entreprises de reporter les pertes des années précédentes pour compenser les bénéfices futurs. Cela se produit après qu'une entreprise a subi un changement de propriétaire. Il existe des limitations énoncées dans les lignes directrices et la règle est essentiellement que la limitation pour l'année post-changement est égale à la valeur de l'ancienne société de perte multipliée par le taux d'exemption à long terme. Consultez toujours un conseiller fiscal professionnel avant de prendre toute décision.

En vertu de l'IRC 382, si l'année postérieure au changement est supérieure au revenu imposable de la nouvelle société déficitaire, compensée par des pertes avant changement, l'année suivante sera majoré du montant excédentaire. Il existe également une règle spéciale concernant l'année post-modification avec date de modification. Pour un, la limitation ne s'applique pas au revenu imposable avant le changement. La seconde est la limitation pour la période après le changement.

Quel est le taux d'exonération d'impôt à long terme ?

Lors du calcul du taux de base du montant de limitation, il est important de connaître le taux d'exonération d'impôt à long terme. Il devrait être ajusté aux taux fédéraux à long terme pour n'importe quel mois de la période de trois mois. Le terme ajuste le taux à long terme signifie seulement qu'il s'agit du taux fédéral déterminé.

Définition de changement de propriété sous IRC 382

En cas de changement de propriétaire, la société est maintenant considérée comme une nouvelle société à perte et elle est assujettie aux limitations de l'article 382. Le changement de propriété se produit lorsqu'il s'agit d'une société à perte et après la fin de la date de test, le pourcentage d'actions de l'entreprise détenu par 1 ou 5 % des actionnaires a augmenté de 50 % points.

En général, l'IRC 382 ou l'Internal Revenue Code 382 limite la capacité d'une société à utiliser le report de perte fiscale NOLNOLUne perte nette d'exploitation (NOL) ou report de perte fiscale est une disposition fiscale qui permet aux entreprises de reporter les pertes des années précédentes pour compenser les bénéfices futurs ou les reports de pertes nettes d'exploitation une fois que la société a subi un changement de propriétaire. Bien que les entreprises soient autorisées à utiliser des NOL préalables au changement, il y a une limite au montant qu'ils peuvent utiliser pour compenser l'impôt à payer. Il y a le taux d'exemption d'impôt fédéral à long terme pour un mois donné qui est utilisé dans le calcul du montant. Le taux est déterminé par l'Internal Revenue Service. Cependant, il est essentiel de noter qu'il existe d'autres règles et limitations telles que, par exemple, les dispositions relatives aux gains et pertes intrinsèques qui doivent être suivies.

Ressources additionnelles

Merci d'avoir lu ce guide Section 382 de l'IRC et son application au report de perte fiscale NOL Report de perte fiscale Une perte nette d'exploitation (NOL) ou report de perte fiscale est une disposition fiscale qui permet aux entreprises de reporter les pertes des années précédentes pour compenser les bénéfices futurs. Consultez toujours un conseiller fiscal professionnel avant de prendre des décisions fiscales importantes. Pour continuer à apprendre et à progresser dans votre carrière, ces ressources de la FCI seront utiles :

• Section 382Section 382Section 382 définit les déductions admissibles qu'une entreprise peut faire sur son revenu imposable, en utilisant les pertes nettes d'exploitation. La limitation et le changement de propriété sont
• Section 368Section 368Section 368(A)(1) décrit un format pour le traitement fiscal américain des réorganisations de sociétés, comme décrit dans l'Internal Revenue Code de 1986.
• Réorganisation en franchise d'impôtRéorganisation en franchise d'impôtPour être considéré comme une réorganisation en franchise d'impôt, une transaction doit répondre à certaines exigences, qui varient considérablement selon la forme de la transaction.
• Base interne vs base externe. Base interne vs base externe. Base interne vs base externe. La base interne est la base des actifs individuels du partenariat. La base extérieure est la base de l'intérêt du partenariat. L'article 754 exige que chaque partenaire détermine sa base ajustée afin de déterminer l'impôt exact à payer du partenaire.