Qu'est-ce que la retenue de sauvegarde ?

La retenue à la source est une méthode d'imposition fédérale utilisée par l'Internal Revenue Service (IRS). La méthode de retenue à la source est utilisée pour collecter des impôts sur les paiements de revenus qui ne sont pas soumis à la retenue à la source. Il s'applique aux revenus lorsque la personne ou l'entreprise qui effectue le paiement ne prélève pas d'impôt sur la personne qui reçoit le paiement.

Dans ces cas, il est de la responsabilité de la personne qui perçoit le revenu de déclarer avec précision et de payer des impôts lors du dépôt de sa déclaration de revenus annuelle. Les retenues à la source de sauvegarde s'appliquent le plus souvent aux revenus de placement. Dans certains cas, les taxes s'appliquent également aux gains de jeu ; cependant, il varie selon les pays et les juridictions. Par exemple, aucun impôt n'est retenu sur les gains de jeu au Canada.

Sommaire

• La retenue à la source est une méthode d'imposition fédérale pour percevoir des impôts sur les revenus qui ne sont pas soumis à la retenue d'impôt.
• La méthode est le plus souvent appliquée aux revenus d'intérêts et de dividendes, mais est également appliquée à certains autres types de revenus, y compris les gains de jeu, loyers, redevance, et commissions.
• La plupart des individus ne sont pas soumis à la retenue à la source tant qu'ils déclarent correctement leurs noms et leur numéro de sécurité sociale et que leurs informations correspondent aux enregistrements avec l'organisme de perception des impôts concerné.

Le besoin de retenue de sauvegarde

Les investisseurs perçoivent des revenus de placement tout au long de l'année sous forme de gains en capitalGain en capitalUn gain en capital est une augmentation de la valeur d'un actif ou d'un investissement résultant de l'appréciation du prix de l'actif ou de l'investissement. En d'autres termes, le gain se produit lorsque le prix actuel ou de vente d'un actif ou d'un investissement dépasse son prix d'achat., dividendes, et intérêt. Même si les investisseurs reçoivent ces types de revenus tout au long de l'année, les impôts ne sont pas retenus lorsque le revenu est perçu.

Les impôts dus tout au long de l'année ne sont exigibles que annuellement. Cela signifie que la personne qui gagne un revenu de placement pourrait potentiellement tout dépenser avant que les impôts ne soient exigibles. En raison de tels problèmes, l'IRS court le risque de perdre des montants substantiels de recettes fiscales.

Pour se protéger de ce risque, des organismes gouvernementaux tels que l'Internal Revenue Service (IRS) et l'Agence du revenu du Canada (ARC) appliquent des retenues à la source dans certains cas. Des retenues à la source de sauvegarde sont appliquées dans les cas où le risque mentionné ci-dessus est élevé.

Comment fonctionne la retenue de sauvegarde ?

Les contribuables sont tenus de déclarer avec exactitude leurs revenus de placement dans leur déclaration de revenus annuelle. La plupart des individus ne sont pas soumis à la retenue à la source, tant qu'ils déclarent correctement leurs noms et leur numéro de sécurité sociale et que leurs informations correspondent aux dossiers de l'organisme de perception des impôts compétent. La retenue de sauvegarde ne s'appliquera pas aux contribuables qui déclarent avec exactitude leurs revenus de placement et se conforment aux normes réglementaires.

Pour 2020 et 2021, le précompte mobilier est de 24%. La taxe s'appliquera dans les circonstances suivantes :

• La personne n'a pas fourni de numéro d'identification fiscale (TIN) ou de sécurité sociale La sécurité sociale La sécurité sociale est un programme du gouvernement fédéral américain qui fournit une assurance sociale et des prestations aux personnes dont les revenus sont insuffisants ou inexistants. Le premier numéro social (SSN) du payeur.
• L'organisme collecteur d'impôts informe la personne que le NIF fourni était incorrect.
• L'individu a sous-déclaré les revenus d'intérêts et/ou de dividendes ; l'IRS fournit quatre avertissements avant d'appliquer une retenue à la source.
• La personne a omis de certifier qu'elle n'était pas assujettie à une retenue de garantie en raison d'intérêts ou de dividendes non déclarés.

En plus des revenus de placement et des gains de jeu, les autres types de revenus couramment soumis à une retenue de sauvegarde comprennent les loyers, Paiements de redevances, commissionsCommissionCommission fait référence à la rémunération versée à un employé après avoir terminé une tâche, lequel est, souvent, vendre un certain nombre de produits ou de services, et certains paiements gouvernementaux.

Dans les cas où il y a lieu, les agences de perception des impôts exigeraient des institutions financières qu'elles déduisent des retenues à la source lorsque l'investisseur retire le revenu de placement. A un tel moment, le montant prévu par la retenue à la source serait déduit du revenu de l'investisseur et versé à l'organisme public collecteur d'impôts.

Si des personnes souhaitent mettre fin à la retenue à la source, ils devront rectifier pourquoi ils y ont été soumis en premier lieu. Si la retenue de sauvegarde a été appliquée en raison de la soumission d'informations incorrectes (nom ou TIN), il pourrait être corrigé en fournissant au payeur les informations corrigées sur un formulaire W-9. En cas de sous-déclaration des revenus, on peut demander à l'IRS de ne pas lancer la retenue à la source ou de l'arrêter. Cependant, il faut établir l'une des quatre circonstances :

• Le revenu n'a pas été sous-estimé.
• La personne a contacté l'IRS concernant la sous-déclaration, mais l'affaire n'était pas résolue.
• Le particulier a fait une erreur honnête et a déjà produit une déclaration modifiée.
• La personne fera face à des difficultés excessives en raison de la retenue de sauvegarde et produira une déclaration modifiée.

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