Quels sont les objectifs de la comptabilisation des impôts sur le revenu?

La comptabilité fiscale est l'un des plus grands sous-ensembles ou spécialisations dans le domaine de la comptabilitéComptabilitéLes cabinets comptables publics se composent de comptables dont le travail est au service des entreprises, personnes, gouvernements et à but non lucratif en préparant des états financiers, impôts. En matière de financement d'entreprise, les objectifs sont multiples lorsqu'il s'agit de comptabiliser les impôts sur les bénéfices et d'optimiser la valorisation d'une entreprise.

Objectifs principaux

Les trois principaux objectifs de la comptabilisation des impôts sur les bénéfices sont les suivants :

1. Optimiser les bénéfices après impôt

D'abord, la comptabilité fiscale d'une entreprise doit être conforme à sa stratégie d'exploitation. C'est-à-dire, Pour maximiser ses profits, une entreprise doit comprendre comment elle s'acquitte de ses obligations fiscales et ajuster ses stratégies en conséquence.

2. Considérations relatives au financement

Deuxièmement, La comptabilisation de l'impôt sur le revenu peut permettre à une entreprise de conserver une flexibilité financière. Le financement des opérations de l'entreprise par de la dette et/ou des capitaux propres a différents effets, et la structure du capital d'une entreprise peut influencer son assujettissement à l'impôt. Connaître ces effets permettra à l'entreprise de planifier en conséquence et de maintenir transitoirement sa flexibilité financière en gardant ses options ouvertes.

3. Calendrier des paiements

Finalement, la comptabilisation des impôts permet à l'entreprise de gérer les flux de trésorerie et de minimiser les impôts payés en espèces. Il est avantageux de reporter le paiement des impôts dans le futur, au lieu de payer des impôts aujourd'hui. Une entreprise voudra profiter des déductions fiscales le plus tôt possible afin de maximiser la valeur temporelle de son argent.

Que doit comprendre un analyste au sujet de la fiscalité ?

La fiscalité est un domaine complexe à parcourir et confond souvent même les analystes financiers les plus qualifiés. Ceci en gardant à l'esprit qu'il existe de nombreux codes et politiques fiscales dans une juridiction donnée, et de nombreuses juridictions avec des politiques fiscales différentes pour exacerber l'effet.

Connaissance pratique de la comptabilité fiscale, Donc, devient une grande compétence à avoir en tant qu'analyste financierAnalyste FP&ADevenir analyste FP&A dans une entreprise. Nous décrivons le salaire, compétences, personnalité, et la formation dont vous avez besoin pour les emplois FP&A et une carrière réussie dans la finance. analystes FP&A, gestionnaires, et les administrateurs ont la responsabilité de fournir aux dirigeants l'analyse et l'information dont ils ont besoin. En parlant du strict nécessaire, un analyste doit au moins avoir une solide compréhension conceptuelle des éléments suivants :

• Exceptions à certaines politiques
• Une compréhension des problèmes courants liés aux impôts
• Une compréhension de l'interaction des impôts différés Impôt différé passif/actifUn passif ou un actif d'impôt différé est créé lorsqu'il existe des différences temporaires entre l'impôt comptable et l'impôt sur le revenu réel., impôts courants, et taux d'imposition effectifs
• Une compréhension de l'impact des impôts sur les flux de trésorerie
• Comment appliquer cette compréhension dans la modélisation financière

Impôt sur le revenu vs. impôt comptable

Les impôts enregistrés dans les états financiers d'une entreprise correspondent rarement aux impôts déclarés dans leurs déclarations de revenus. C'est parce que chaque élément (état financier de l'entreprise et déclaration fiscale) a des objectifs différents, utilisateurs, et le traitement comptable. Les états financiers de la société sont destinés aux investisseurs et aux prêteurs, et - en tant que tels - sont conçus dans un souci d'application et de fiabilité. En revanche, la déclaration d'impôt est destinée au gouvernement ou à l'organisme fiscal correspondant et est faite dans le but d'adhérer à la politique fiscale publique.

Les états financiers font état d'une charge d'impôt, mais le véritable impôt à payer provient de la déclaration d'impôt. La dichotomie dans la déclaration de ces deux éléments crée des différences. Ces différences sont soit des différences permanentes, qui ne s'inverse jamais, ou des différences temporaires, qui sont des différences temporelles qui s'inverseront avec le temps.

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Cela a été un guide pour la comptabilisation des impôts sur le revenu et l'alignement avec la stratégie de l'entreprise. Pour en savoir plus sur la fiscalité, consultez les ressources CFI suivantes :

• Réorganisation en franchise d'impôtRéorganisation en franchise d'impôtPour être considéré comme une réorganisation en franchise d'impôt, une transaction doit répondre à certaines exigences, qui varient considérablement selon la forme de la transaction.
• Section 368Section 368Section 368(A)(1) décrit un format pour le traitement fiscal américain des réorganisations de sociétés, comme décrit dans l'Internal Revenue Code de 1986.
• BilanBilanLe bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Les états financiers sont essentiels à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité.
• Échéancier de la detteÉchéancier de la detteUn échéancier de la dette présente toutes les dettes d'une entreprise dans un échéancier en fonction de son échéance et de son taux d'intérêt. En modélisation financière, flux de charges d'intérêts
• Modèle de déclaration de revenusÉtat de résultatLe compte de résultat est l'un des principaux états financiers d'une entreprise qui montre ses profits et ses pertes sur une période de temps. Le bénéfice ou