Puis-je emprunter de l'argent de mon ESOP plus tôt ?

Un programme d'actionnariat salarié, ou ESOP, est parrainé par l'employeur, régime de retraite admissible offert par les employeurs à leurs employés. Alors que l'Internal Revenue Service impose des cotisations patronales annuelles aux comptes de placement de chaque employé participant au régime, les employeurs conservent le droit de choisir d'autoriser ou non les employés à contracter des prêts sur leurs comptes ESOP avant d'atteindre l'âge de la retraite. Si un employeur choisit d'autoriser les prêts aux employés dans son document de plan ESOP, il doit respecter les directives de l'IRS concernant la disponibilité, les montants des prêts et les échéanciers de remboursement.

Prêts

Si un employeur conçoit son ESOP pour autoriser les prêts, le plan doit permettre à tous les participants à l'ESOP de contracter un emprunt quel que soit leur statut au sein de l'entreprise. L'IRS permet à une personne de contracter un prêt sur son compte ESOP pour quelque raison que ce soit, bien qu'un employeur conserve le droit d'autoriser un prêt uniquement à des fins spécifiques, comme payer les frais d'études ou l'achat d'une maison, tant que les restrictions s'appliquent à tous les participants à l'ESOP.

Bien qu'un employeur puisse établir un montant maximal de prêt, le montant doit rester dans les lignes directrices établies par l'IRS. En 2011, l'IRS permet à un participant ESOP de contracter un prêt égal au bailleur de 50 $, 000, ou le plus élevé de 10 $, 000 ou 50 pour cent du solde acquis de son compte.

Prêts multiples

L'IRS permet à un employé de souscrire plus d'un prêt à partir de son compte ESOP dans les limites du plan. Le total des prêts ESOP d'un employé ne peut pas dépasser le montant maximum autorisé pour un seul prêt, toutefois. Par exemple, si un employeur permet à un employé de prendre un seul prêt de son compte ESOP jusqu'à 10 $, 000, la somme des prêts multiples de l'employé ne peut excéder 10 $, 000.

Remboursement de prêt

L'IRS exige qu'un employé rembourse un prêt à partir de son compte ESOP dans les cinq ans suivant l'origine du prêt. Un employé doit effectuer des paiements de prêt égaux, y compris le capital et les intérêts, au moins chaque trimestre pendant lequel un solde subsiste. L'IRS permet à un employeur de prolonger la période de remboursement pour un employé qui a contracté un prêt sur son compte ESOP dans le but d'acheter une résidence principale.

Distribution réputée

L'IRS ne considère pas un prêt d'un revenu imposable ESOP à un employé tant que le prêt satisfait aux directives du plan en termes de montant et de remboursement. Si un employé ne rembourse pas son prêt ESOP dans les cinq ans, l'IRS considère le solde impayé du prêt au moment où le plan reconnaît le défaut comme une distribution présumée, ce qui signifie que l'IRS considère le solde du prêt comme un revenu imposable et, selon l'âge du salarié, passible d'une pénalité de retrait anticipé.