Qu'est-ce qui est considéré comme une succession lorsque quelqu'un décède ?

Une succession se compose de tous les biens qu'une personne laisse derrière elle lorsqu'elle décède. Lorsque vient le temps d'aborder les questions fiscales et juridiques liées à la répartition des actifs, les totaux bruts de la succession et de la succession d'homologation sont calculés à des fins fiscales et de distribution.

Conseil

Quand quelqu'un meurt, la succession de la personne représente sa valeur nette, spécifiquement tout l'argent et les biens que la personne possédait, qui est transmis à ses héritiers ou ayants droit.

Le domaine brut

Les immobilier brut est le juste valeur marchande totale des biens qu'une personne décédée possédait au moment du décès avant de tenir compte des ajustements ou du paiement de dettes et d'impôts. Ce montant est important car il devient la base de détermination des droits de succession. Exemples d'actifs inclus dans le patrimoine brut :

• Espèces et biens personnels
• Titres
• Immobilier
• Fiducies et comptes de retraite
  
• Assurance-vie
• Intérêts commerciaux détenus par le défunt
  
• Capital-décès imposable des pensions et rentes

Le montant de la domaine imposable est calculé en soustrayant les éléments déductibles comme les dettes du défunt, dons de bienfaisance et les frais administratifs de la succession. Des taxes foncières fédérales s'appliquent si la succession imposable dépasse 11,4 millions de dollars, à partir de 2019. Certains États prélèvent également des impôts sur les successions.

La succession des successions

Homologation est le processus juridique par lequel un tribunal des successions valide un testament et nomme un exécuteur testamentaire pour administrer la succession. Si une personne décède sans testament, le tribunal des successions s'appuie sur les lois de l'État de succession ab intestat pour décider qui hérite des biens. Les succession d'homologation peut inclure tout ou partie des actifs de la succession brute. Cependant, si la personne décédée a pris des dispositions pour que les actifs soient transférés directement à un bénéficiaire sans passer par le processus d'homologation, ces éléments ne sont pas comptés comme faisant partie de la succession successorale.

Biens exclus de l'homologation

L'homologation peut être un long processus. Cependant, avec un peu de planification successorale, une personne peut accélérer les choses en faisant en sorte que les actifs de la succession aillent directement aux bénéficiaires désignés sans avoir besoin d'homologation. Voici des exemples de façons dont des biens de diverses natures peuvent être transférés directement aux bénéficiaires :

• Comptes bancaires et assurance-vie . Les fonds du compte sont versés au décès à un bénéficiaire désigné.
• Comptes titres . Les actifs sont transférés à un bénéficiaire au décès du propriétaire.
• Comptes de retraite . Transfert de propriété au bénéficiaire.
• Comptes conjoints avec droit de survie . Quand quelqu'un meurt, le copropriétaire survivant devient seul propriétaire des avoirs d'un compte, propriété commerciale ou immobilière.
• Confiance vivante révocable . Une personne transfère la propriété d'actifs allant des valeurs mobilières à l'immobilier en passant par les bijoux. La fiducie devient propriétaire des biens placés en son sein. Le particulier garde le contrôle des biens et peut continuer à les utiliser jusqu'à son décès. La propriété passe alors directement au bénéficiaire.