Pouvez-vous transférer votre IRA à une autre personne ?

L'intention de la législation qui a créé des comptes de retraite individuels était d'encourager l'épargne pour la retraite. Par conséquent, Les IRA sont conçus pour être la propriété du propriétaire et ne peuvent être transférés à une autre personne, sauf dans deux circonstances :

1. Règlement de divorce
   
2. Héritage

Règlement de divorce

Un IRA peut être transféré à un conjoint ou à un ex-conjoint à la suite d'un divorce ou décret de séparation. Le conjoint bénéficiaire de l'IRA devient propriétaire des actifs de l'IRA de l'autre conjoint à la date effective du transfert. Les deux méthodes pour transférer les actifs sommes:

• Changement de nom: Le transfert est exécuté en changeant le nom du propriétaire de l'IRA de celui d'un conjoint ou ancien conjoint à celui de l'autre.
  
• Transfert direct :Le dépositaire de l'IRA d'un conjoint effectue un transfert direct de fiduciaire à fiduciaire des actifs vers l'IRA de l'autre conjoint. L'IRA du conjoint recevant le transfert peut être nouveau ou existant.
  

Les deux méthodes sont libres d'impôt -- elles ne créent pas de revenu imposable pour le conjoint bénéficiaire. En cas de transfert partiel, certains des actifs sont déplacés vers un autre IRA nouveau ou existant. La propriété de l'IRA d'origine est alors attribuée à l'autre conjoint ou à l'ancien conjoint.

Distributions requises

Le propriétaire d'un IRA peut nommer un conjoint, une ou plusieurs autres personnes, ou une entité - une fiducie, organisme de bienfaisance ou succession - pour être le bénéficiaire de l'IRA. Les règles de transfert d'un IRA à un bénéficiaire sont complexes et nécessitent une compréhension des distributions minimales requises. Le propriétaire d'un IRA traditionnel doit commencer à recevoir des distributions annuelles avant le 1er avril - le date de début requise -- dans l'année qui suit l'âge de 70 ans 1/2. Le montant est basé sur l'espérance de vie du propriétaire.

Héritage du conjoint

Si l'unique bénéficiaire est le conjoint survivant, ce conjoint peut devenir propriétaire de l'IRA au décès du propriétaire. Alternativement, le conjoint survivant peut transférer les actifs hérités de l'IRA dans son propre IRA ou dans un autre régime de retraite qualifié. Dans tous les cas, le transfert n'est pas un événement imposable. Le conjoint survivant n'a pas à retirer les actifs hérités de l'IRA jusqu'à ce qu'elle atteigne la date de début requise. Cependant, si le défunt avait atteint la date de début requise au moment du décès, le conjoint survivant doit recevoir la distribution requise du conjoint décédé pour l'année du décès, à moins que la distribution n'ait été faite avant le décès du conjoint.

Héritage non conjugal

Lorsqu'une personne autre qu'un conjoint hérite d'un IRA, le bénéficiaire n'est pas autorisé à cotiser à l'IRA ou à transférer de l'argent vers ou hors de l'IRA. Cependant, le bénéficiaire peut établir un nouvel IRA - au nom du défunt pour le bénéfice du bénéficiaire - et effectuer un transfert de fiduciaire à fiduciaire en franchise d'impôt de l'IRA hérité vers le nouveau. Les règles qui déterminent la rapidité avec laquelle le bénéficiaire doit effectuer les distributions concernent l'âge du défunt au décès, l'âge des bénéficiaires, la présence de plusieurs bénéficiaires, et si les bénéficiaires comprennent une personne physique. Si le bénéficiaire n'est pas un particulier, la totalité de l'IRA doit être distribuée dans un délai de cinq ans commençant le 30 septembre de l'année suivant le décès du propriétaire.