Loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA)

Qu'est-ce que la loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA) ?

Le terme Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) fait référence à un acte qui permet à un mineur de recevoir des cadeaux sans l'aide d'un tuteur ou d'un curateur. Les cadeaux peuvent inclure de l'argent, brevets, redevance, immobilier, et beaux-arts. Un compte UTMA permet au donneur de cadeau ou à un dépositaire mandaté de gérer le compte du mineur jusqu'à ce que ce dernier soit majeur. Il protège également le mineur des conséquences fiscales sur les dons, jusqu'à une valeur spécifiée.

Points clés à retenir

• La loi uniforme sur les transferts aux mineurs permet à un mineur de recevoir des cadeaux sans l'aide d'un tuteur ou d'un curateur.
• Le mineur peut éviter les conséquences fiscales jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge légal pour l'État.
• Le donateur peut nommer un dépositaire, qui a l'obligation fiduciaire de gérer et d'investir les biens au nom du mineur jusqu'à ce qu'il devienne majeur.
• L'UTMA est une extension de la loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs (UGMA).
• Il appartient aux États individuels d'adopter ou de modifier l'UTMA pour leurs résidents.

Comprendre la loi uniforme sur les transferts aux mineurs

Comprendre la loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA)

L'UTMA est une extension de la loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs (UGMA). Ce dernier a été élaboré en 1956 et révisé en 1966. Il était limité au transfert de titres et a été finalisé en 1986 par la Conférence nationale des commissaires aux lois uniformes des États et adopté par la plupart des 50 États.

L'UGMA offre un moyen de transférer la propriété à un mineur sans avoir besoin d'une fiducie formelle. Il permet la gestion d'actifs ou d'autres biens par un dépositaire nommé par le donateur. Les biens sont ensuite remis au mineur lorsqu'il atteint la majorité légale dans l'État où la donation a été faite.

L'UTMA est similaire à la version originale de l'UGMA. Il permet aux mineurs de recevoir des cadeaux et d'éviter les conséquences fiscales jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge légal dans l'État dans lequel ils vivent, généralement 18 ou 21 ans. L'UTMA intègre le langage de l'UGMA et étend la définition originale des cadeaux au-delà des espèces et des titres pour inclure l'immobilier, peintures, redevance, et brevets.

Chaque État a la possibilité d'adopter ou de modifier l'UTMA pour ses résidents. Par exemple, La Floride a adopté une loi en 2015 qui permet à tout bien d'être détenu par le dépositaire de l'UTMA jusqu'à ce que le mineur ait 25 ans, s'il le souhaite.

Alors que l'UTMA offre un moyen de créer un compte d'épargne libre d'impôt pour les enfants mineurs, les biens sont comptés dans le patrimoine imposable du dépositaire jusqu'à ce que le mineur en prenne possession .

Considérations particulières

L'UTMA offre aux enfants un moyen pratique d'épargner et d'investir sans avoir à supporter le fardeau fiscal. À partir de 2018, l'Internal Revenue Service (IRS) permet une exclusion de l'impôt sur les donations jusqu'à 15 $, 000 par personne pour les années d'imposition entre 2018 et 2021 pour un don admissible, y compris les cadeaux aux mineurs.

Le numéro de sécurité sociale du mineur est utilisé à des fins de déclaration fiscale sur les comptes UTMA. Étant donné que les actifs détenus sur un compte UTMA appartiennent au mineur, cela peut avoir un impact négatif lorsque le mineur demande une aide financière ou des bourses.

Contrôle des actifs

L'UTMA permet au donateur de désigner un dépositaire, qui a l'obligation fiduciaire de gérer et d'investir les biens au nom du mineur jusqu'à ce que ce mineur atteigne l'âge légal. Le bien appartient au mineur dès la donation. Si le donateur décède alors qu'il exerce les fonctions de gardien, la valeur du bien sous tutelle est incluse dans la succession du donateur.

Qu'est-ce que la loi uniforme sur les transferts aux mineurs ?

Comme son nom l'indique, l'UTMA est une loi qui régit le transfert d'actifs des adultes aux mineurs. il offre aux parents et autres adultes un moyen fiscalement avantageux de transmettre des cadeaux à des mineurs sans avoir besoin de créer une fiducie formelle. Ce faisant, l'adulte qui fait don du cadeau agira généralement en tant que gardien de ces actifs jusqu'à ce que le mineur atteigne l'âge légal. Alternativement, le donateur peut également désigner un tiers pour assurer la garde de ces actifs.

Quelle est la différence entre l'UTMA et la loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs ?

L'UTMA et l'UGMA ont des objectifs similaires, mais il y a des différences importantes entre eux. Notamment, l'UTMA permet de doter un plus large éventail d'actifs, y compris les titres financiers tels que les actions et les obligations. L'UTMA offre également un délai supplémentaire pour que les actifs offerts atteignent leur date d'échéance, comme dans le cas d'une caution. Par contre, l'UGMA exige que les actifs soient pris en charge par le mineur une fois que le mineur atteint l'âge de 18 ans.

Quels sont les avantages et les inconvénients de l'utilisation d'un compte UTMA ?

Le principal avantage d'utiliser un compte UTMA est que l'argent versé sur le compte est exonéré du paiement d'un impôt sur les donations jusqu'à un maximum de 15 $, 000 par an. Tout revenu gagné sur les fonds versés est imposé au taux d'imposition du mineur à qui les fonds sont offerts. Étant donné que le revenu du mineur est vraisemblablement nettement inférieur à celui du donneur adulte, cela peut conduire à d'importantes économies d'impôt.

L'un des inconvénients de l'utilisation d'un compte UTMA, cependant, est qu'il peut rendre le bénéficiaire moins admissible aux programmes de bourses d'études collégiales fondés sur les besoins et à d'autres initiatives de ce genre.