Qu'est-ce que l'affacturage des comptes clients ?

Affacturage des comptes clients, également connu sous le nom d'affacturage, est une transaction financière dans laquelle une entreprise vend ses comptes clientsComptes clientsLes comptes clients (AR) représentent les ventes à crédit d'une entreprise, qui n'ont pas encore été récupérés auprès de ses clients. Les entreprises permettent à une société de financement spécialisée dans l'achat de créances à escompte (appelé factor). L'affacturage des comptes débiteurs est également connu sous le nom d'affacturage de factures ou de financement des comptes débiteurs.

Comprendre le fonctionnement de l'affacturage des comptes clients

L'affacturage est une opération financière dans laquelle une entreprise vend ses créances à une société financière (appelée factor). Le factor encaisse le paiement des créances auprès des clients de l’entreprise.

Les entreprises choisissent l'affacturage si elles souhaitent recevoir des liquidités rapidement plutôt que d'attendre la durée des conditions de créditTaux d'intérêt annuel effectifLe taux d'intérêt annuel effectif (TEAR) est le taux d'intérêt qui est ajusté pour être composé sur une période donnée. Tout simplement, l'efficace. L'affacturage permet aux entreprises de constituer immédiatement leur solde de trésorerie et de payer toutes les obligations en souffrance. Par conséquent, l'affacturage aide les entreprises à libérer du capital Fonds de roulement net Le fonds de roulement net (CNO) est la différence entre l'actif à court terme (net de trésorerie) et le passif à court terme (net de dette) d'une entreprise dans son bilan. qui est immobilisé dans les comptes débiteurs et transfère également le risque de défaut associé aux créances au factor.

Comment les comptes clients sont évalués par les sociétés d'affacturage

Les sociétés d'affacturage facturent ce que l'on appelle des « frais d'affacturage ». Les frais d'affacturage correspondent à un pourcentage du montant des créances affacturées. Le tarif pratiqué par les sociétés d'affacturage dépend :

• Le secteur dans lequel évolue l'entreprise
• Le volume de créances à factoriser
• La qualité et la solvabilité des clients de l'entreprise
• Jours d'encours en créances (moyenne de jours d'encours)

En outre, le taux varie selon qu'il s'agit d'affacturage avec recours ou d'affacturage sans recours. Les sociétés d'affacturage facturent généralement un taux inférieur pour l'affacturage avec recours que pour l'affacturage sans recours. Lorsque le factor supporte tous les risques de créances douteuses (cas de l'affacturage sans recours), un taux plus élevé est facturé pour compenser le risque. Avec l'affacturage avec recours, la société cédante de ses créances a toujours une certaine responsabilité vis-à-vis de la société d'affacturage si certaines des créances s'avèrent irrécouvrables.

En substance, plus la société d'affacturage estime que le recouvrement des créances est susceptible d'être facile, plus les frais d'affacturage sont bas.

Affacturage avec recours et affacturage sans recours

L'affacturage des comptes clients peut être sans recours ou avec recours.

Voici une comparaison entre les deux :

• Transfert avec recours : En transfert avec recours, le facteur peut exiger un remboursement de la société qui a transféré les créances si elle ne peut pas recouvrer ses clients.
• Transfert sans recours : En transfert sans recours, le factor assume tous les risques de créances irrécouvrables. La société qui a transféré les créances n'a aucune responsabilité pour les créances irrécouvrables.

Un exemple d'affacturage avec recours et d'affacturage sans recours est présenté ci-dessous.

Exemples d'affacturage des comptes clients

1. Transfert sans recours

La société A transfère 500 millions de dollars de créances, sans recours, pour un produit de 400 millions de dollars. L'écriture de journal serait la suivante :

Remarque :100 millions de dollars sont considérés comme des intérêts débiteurs. Il montre que l'entreprise a obtenu des flux de trésorerie plus tôt qu'elle ne l'aurait fait si elle attendait que les créances soient recouvrées.

2. Transfert avec recours

La société A transfère 500 millions de dollars de créances, avec recours, pour un produit de 450 millions de dollars moins une retenue de 50 millions de dollars. Plus tard, le factor est en mesure de recouvrer des créances de 490 millions de dollars (10 millions de créances irrécouvrables). Les écritures de journal sont les suivantes, avec l'écriture de journal initiale ci-dessous :

Noter :Le compte « Due from factor » est le paiement potentiel d'éventuels non-récupérables.

Après que le facteur a recouvré 490 millions de dollars de créances (10 millions de dollars irrécouvrables) :

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