Qu'est-ce que le triangle de la fraude ?

Le triangle de la fraude est un cadre couramment utilisé en audit pour expliquer la raison de la décision d'un individu de commettre une fraude. Le triangle de la fraude décrit trois éléments qui contribuent à augmenter le risque de fraude :(1) opportunité, (2) incitation, et (3) la rationalisation.

Sommaire

• Le triangle de la fraude est un cadre utilisé pour expliquer la raison de la décision d'un individu de commettre une fraude.
• Le triangle de la fraude se compose de trois éléments :(1) Opportunité, (2) Incitatif, et (3) Rationalisation.
• La fraude fait référence à la tromperie intentionnelle et causée par un employé ou une organisation à des fins personnelles.

Qu'est-ce que la fraude ?

Le triangle de la fraude est utilisé pour expliquer la raison d'une fraude. Cependant, qu'est-ce que la fraude exactement ?

La fraude fait référence à une tromperie intentionnelle et causée par un employé ou une organisationTypes d'organisationsCet article sur les différents types d'organisations explore les différentes catégories dans lesquelles les structures organisationnelles peuvent tomber. Structures organisationnelles pour le gain personnel. En d'autres termes, la fraude est une activité trompeuse utilisée pour obtenir un avantage ou générer un profit illégal. Aussi, l'acte illégal profite à l'auteur et nuit aux autres parties impliquées.

Par exemple, un employé qui empoche de l'argent dans le registre de l'entreprise commet une fraude. L'employé gagnerait à obtenir des liquidités supplémentaires aux frais de l'entreprise.

Au dessous de, nous discutons des composantes du triangle de la fraude.

Le triangle de la fraude – Opportunité

L'opportunité fait référence aux circonstances qui permettent à la fraude de se produire. Dans le triangle de la fraude, c'est le seul élément sur lequel une entreprise exerce un contrôle complet. Les exemples qui offrent des possibilités de commettre une fraude comprennent :

1. Contrôles internes faibles

Les contrôles internes sont des processus et des procédures mis en place pour assurer l'intégrité de l'information comptable et financière. Contrôles internes faibles tels qu'une mauvaise séparation des tâches, manque d'encadrement, et une mauvaise documentation des processus donne lieu à des opportunités de fraude.

2. Mauvais ton au sommet

Tone au top Tone au TopTone au top, communément appelé en audit, est utilisé pour définir le leadership de la direction et du conseil d'administration d'une entreprise et leur engagement à être honnêtes et éthiques. Le ton au sommet définit l'environnement culturel et les valeurs de l'entreprise. Fait référence à l'engagement de la haute direction et du conseil d'administration à être éthique, faire preuve d'intégrité, et être honnête – un ton médiocre au sommet rend l'entreprise plus vulnérable à la fraude.

3. Méthodes comptables inadéquates

Les méthodes comptables font référence à la manière dont les éléments des états financiers sont enregistrés. Des politiques comptables médiocres (inadéquates) peuvent donner l'occasion aux employés de manipuler les chiffres.

Le triangle de la fraude – Incentive

Motivation, appelée aussi pression, fait référence à l'état d'esprit d'un employé à l'égard de la fraude. Voici des exemples de choses qui incitent à commettre une fraude :

1. Bonus basés sur une métrique financière

Les mesures financières courantes utilisées pour évaluer la performance d'un employé sont les revenus et le revenu netRevenu netLe revenu net est un élément de ligne clé, non seulement dans le compte de résultat, mais dans les trois états financiers de base. Alors qu'il est arrivé à travers. Les primes basées sur une métrique financière créent une pression pour que les employés atteignent les objectifs, lequel, à son tour, peut les amener à commettre une fraude pour atteindre l'objectif.

2. Attentes des investisseurs et analystes

La nécessité de répondre ou de dépasser les attentes des investisseurs et des analystes pour s'assurer que les cours des actions sont maintenus ou augmentés peut créer une pression pour commettre une fraude.

3. Incitations personnelles

Les incitations personnelles peuvent inclure le désir de gagner plus d'argent, la nécessité de payer des factures personnelles, une dépendance au jeu, etc.

Le triangle de la fraude – Rationalisation

La rationalisation fait référence à la justification d'un individu pour commettre une fraude. Voici des exemples de rationalisations courantes utilisées par les fraudeurs :

1. "Ils m'ont mal traité"

Une personne peut être rancunière envers son gestionnaire ou son employeur et croire que commettre une fraude est un moyen de se venger.

2. « La haute direction le fait aussi »

Un ton médiocre au sommet peut amener un individu à suivre les traces de ceux qui sont plus haut dans la hiérarchie de l'entrepriseStructure de l'entrepriseLa structure de l'entreprise fait référence à l'organisation de différents départements ou unités commerciales au sein d'une entreprise. En fonction des objectifs de l'entreprise et du secteur.

3. "Il n'y a pas d'autre solution"

Une personne peut croire qu'elle pourrait tout perdre (par exemple, perdre un emploi) sauf s'ils commettent une fraude.

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