Comment calculer l'amortissement des meubles

Les meubles achetés pour être utilisés à des fins commerciales légitimes peuvent être déduits pour ajuster le revenu brut des contribuables, qu'ils déclarent des impôts en tant que particuliers ou en tant qu'entreprise, conformément à l'article 62 du code des impôts de l'IRS. Selon les règles de l'IRS, les meubles achetés à des fins professionnelles peuvent être amortis sur ​ sept ans , mais il existe trois façons principales de calculer un taux d'amortissement.

Utilisation de l'amortissement linéaire

L'amortissement linéaire est le moyen le plus simple d'amortir le mobilier professionnel, avec un seul ajustement qui peut être nécessaire la première année. Cette méthode d'amortissement divise le coût d'achat du mobilier par le calendrier de sept ans, donnant lieu à des déductions égales chaque année. Par exemple, la méthode linéaire déprécierait un montant de 35 $, 000 meubles achetés en sept parts égales de 5 $, 000 par an.

Dans cet exemple, si le mobilier est mis en service pour une entreprise au cours de la première année d'imposition applicable, la convention semestrielle est appliquée. Cela permet de 75 pour cent ​ de l'amortissement de la première année à déclarer, ce qui réduirait la déduction la première année à 3 $, 750. La déduction serait de 5 $, 000 pour les six années restantes.

Envisager l'amortissement accéléré

L'amortissement accéléré permet aux propriétaires d'entreprise de bénéficier de déductions plus importantes au cours des premières années suivant l'achat de meubles, et les plus petits à la fin du calendrier de déduction de sept ans. Également appelé système modifié de recouvrement accéléré des coûts, le calcul de cette option triple le montant de l'amortissement linéaire, et vous pouvez trouver un calculateur de dépréciation des meubles en ligne pour vous aider dans le processus.

La première année, la déduction totale est réduite de moitié, sur la base du tarif convention semestrielle de cette option. Dans les années suivantes, le montant qui a été amorti est soustrait du solde restant, divisé par le nombre d'années restant dans le plan d'amortissement, et multiplié par trois.

Par exemple, la déduction de la première année pour un montant de 14 $, 000 achat de meubles à usage professionnel serait de 2 $, 000 multiplié par 3 pour un total de 6 $, 000 ; le total est alors réduit de moitié à 3 $, 000 pour la déduction de la première année. En deuxième année, 3 $, 000 est soustrait du prix d'achat, laissant 11,1 $ 000. Ce total est divisé par 6, qui est le nombre d'années restant dans le plan d'amortissement. Le résultat de 1 $, 833 est multiplié par 3 pour une déduction totale de 5 $, 500 pour la deuxième année.

En troisième année, la dépréciation totale prise jusqu'à présent, 8 $, 500, serait soustrait de 14 $, 000, le résultat étant divisé par les cinq années restantes. Ce total est ensuite multiplié par 3 pour la déduction de la troisième année. Le propriétaire de l'entreprise peut convertir le solde restant en amortissement linéaire à tout moment au cours de l'échéancier de sept ans.

Comprendre l'article 179 Amortissement

L'article 179 du code des impôts de l'IRS permet la déduction complète du coût d'achat de mobilier professionnel, avec une limite de 1 $, 040, 000 ​ (ou votre revenu net d'entreprise) pour 2021. Cependant, l'IRS a une limite de coût supplémentaire de ​ 2 $, 590, 000 ​ pour tous les biens de l'article 179 en service avant qu'il ne commence à réduire votre éventuelle déduction. Si l'achat dépasse la limite supérieure fixée par les règles de l'IRS, l'entreprise peut bénéficier de la totalité de la déduction permise, majoré d'un amortissement linéaire pour le solde.

En général, une entreprise qui vient tout juste de démarrer et qui a un faible niveau de revenu peut ne pas être en mesure de maximiser la valeur des déductions initiales plus importantes fournies par les taux d'amortissement accéléré et de l'article 179. Dans ces circonstances, l'amortissement linéaire peut générer davantage d'économies d'impôt. Avant de prendre la décision finale, consultez votre fiscaliste pour connaître la méthode d'amortissement qui permettra le plus d'économies d'impôt pour votre entreprise.