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Capital Tier 1 vs Capital Tier 2 :quelle est la différence ?

Dans le cadre de l'Accord de Bâle, une banque doit maintenir un certain niveau de liquidités ou d'actifs liquides par rapport à ses actifs pondérés en fonction des risques. Les accords de Bâle sont une série de trois ensembles de réglementations bancaires qui contribuent à garantir que les institutions financières disposent de suffisamment de capital pour gérer obligations. Les accords fixent le ratio d'adéquation des fonds propres (CAR) pour définir ces avoirs pour les banques. Sous Bâle III, les actifs de niveau 1 et 2 d'une banque doivent représenter au moins 10,5% de ses actifs pondérés en fonction des risques. Bâle III a augmenté les exigences de 8% sous Bâle II.

Points clés à retenir

  • Sous Bâle III, les actifs de niveau 1 et de niveau 2 d'une banque doivent représenter au moins 10,5% de ses actifs pondérés en fonction des risques, contre 8 % sous Bâle II.
  • Le capital de niveau 1 est la principale source de financement de la banque.
  • Le capital de catégorie 1 se compose des capitaux propres et des bénéfices non répartis.
  • Les fonds propres de catégorie 2 incluent les réserves de réévaluation, instruments de capital hybrides et dette subordonnée à terme, réserves générales pour pertes sur prêts, et réserves non divulguées.
  • Le capital de catégorie 2 est considéré comme moins fiable que le capital de catégorie 1 car il est plus difficile à calculer avec précision et plus difficile à liquider.

Capital de catégorie 1 vs capital de catégorie 2 :un aperçu

Le capital d'une banque se compose du capital de niveau 1 et du capital de niveau 2, et ces deux principaux types de réserves de capital sont qualitativement différents à plusieurs égards (il y avait autrefois un troisième type, commodément appelé capital de niveau 3).

  • Le capital de niveau 1 est le capital de base d'une banque et comprend les réserves divulguées (qui apparaissent dans les états financiers de la banque) et les fonds propres. Cet argent est le fonds qu'une banque utilise pour fonctionner régulièrement et constitue la base de la force d'une institution financière.
  • Le capital de niveau 2 est le capital supplémentaire d'une banque. Réserves non divulguées, dettes subordonnées à terme, produits financiers hybrides, et d'autres articles composent ces fonds.

Le capital total d'une banque est calculé en additionnant ses fonds propres de niveau 1 et de niveau 2. Les régulateurs utilisent le ratio de fonds propres pour déterminer et classer l'adéquation des fonds propres d'une banque.

Capital de catégorie 1

Le capital de catégorie 1 se compose des capitaux propres et des bénéfices non répartis, divulgués dans leurs états financiers, et constitue un indicateur principal pour mesurer la santé financière d'une banque. Ces fonds entrent en jeu lorsqu'une banque doit absorber des pertes sans cesser ses activités commerciales. Le capital de niveau 1 est la principale source de financement de la banque. Typiquement, il détient la quasi-totalité des fonds accumulés de la banque. Ces fonds sont générés spécifiquement pour soutenir les banques lorsque les pertes sont absorbées afin que les fonctions commerciales habituelles n'aient pas à être fermées.

Sous Bâle III, le ratio minimum de fonds propres de catégorie 1 est de 10,5%, qui est calculé en divisant les fonds propres de catégorie 1 de la banque par le total de ses actifs pondérés en fonction des risques (RWA). Les RWA mesurent l'exposition d'une banque au risque de crédit à partir des prêts qu'elle souscrit.

Par exemple, supposons qu'une institution financière dispose d'un total d'actifs de niveau 1 de 200 milliards de dollars US. Ils ont une valeur d'actif pondérée en fonction des risques de 1,2 billion de dollars. Pour calculer le ratio de capital, ils divisent 200 milliards de dollars par 1,2 billion de dollars de risque pour un ratio de capital de 16,66 %, bien au-dessus des exigences de Bâle III.

Aussi, il y a d'autres exigences sur les sources des fonds de niveau 1 pour s'assurer qu'ils sont disponibles lorsque la banque doit les utiliser.

Capital de catégorie 2

Le capital de niveau 2 comprend les fonds non divulgués qui n'apparaissent pas dans les états financiers d'une banque, réserves de réévaluation, instruments de capital hybrides, la dette à terme subordonnée - également appelée titres de créance junior - et la perte générale sur prêts, ou non encaissé, réserves. Les réserves réévaluées sont une méthode comptable qui recalcule la valeur actuelle d'une participation qui est supérieure à ce qu'elle a été initialement enregistrée comme telle, comme dans le cas de l'immobilier. Les instruments de capital hybrides sont des titres tels que des obligations convertibles qui ont à la fois des qualités de capitaux propres et de dette.

Le capital de niveau 2 est un capital supplémentaire car il est moins fiable que le capital de niveau 1. Il est plus difficile à mesurer avec précision en raison de sa composition d'actifs difficiles à liquider. Souvent, les banques divisent ces fonds en pools de niveau supérieur et inférieur en fonction des caractéristiques de l'actif individuel.

En 2019, sous Bâle III, le ratio de capital total minimum est de 12,9%, ce qui indique que le ratio de fonds propres de catégorie 2 minimum est de 2 %, contre 10,9 % pour le ratio de fonds propres de catégorie 1. Supposons que la même banque ait déclaré des fonds propres de catégorie 2 de 32,526 milliards de dollars. Son ratio de fonds propres de catégorie 2 pour le trimestre était de 32,526 milliards de dollars/1 243 milliards de dollars =2,62 %. Ainsi, son ratio de capital total était de 16,8 % (14,18 % + 2,62 %). Sous Bâle III, la banque a atteint le ratio de capital total minimum de 12,9%.

Capital de catégorie 3

Auparavant, les niveaux de capital comprenaient une troisième couche. Le capital Tier 3 est le capital tertiaire, que de nombreuses banques détiennent pour couvrir leur risque de marché, risque de matières premières, et le risque de change, provenant des activités commerciales. Le capital de niveau 3 comprend une plus grande variété de dettes que le capital de niveau 1 et de niveau 2, mais est de qualité bien inférieure à l'un ou l'autre des deux. Dans le cadre des accords de Bâle III, le capital de niveau 3 est complètement aboli.