Exemples de calcul de la taxe LTCG :comment procéder

Ministre des Finances, M. Arun Jaitley, dans son discours sur le budget de l'Union 2018, le 1 ^st Février 2018, réintroduit la taxe LTCG sur les stocks. Les investisseurs devront payer 10 pour cent sur les gains de profit dépassant ₹ 1 lakh réalisés à partir de la vente d'actions ou de fonds communs de placement axés sur les actions détenus pendant plus d'un an.

Exemples de calculs de taxe LCTG

Cas 1 :Si des actions ou des fonds communs de placement en actions sont vendus avant le 31 ^st mars 2018

Si vous avez acheté une part pour ₹ 1, 000 et l'avoir détenu pendant plus d'un an (pour être admissible au LTCG) et dire que la juste valeur marchande (JVM) de l'actif au 31.01.2018 est ₹ 1, 500 et vous le vendez pour ₹ 1, 300 le 1er avril 2018, le LTCG est calculé comme suit :

Aucune taxe LCTG à payer dans ce cas. Comme si vous vendiez avant le 31 mars 2018, une action ou un fonds commun de placement d'actions détenu depuis plus d'un an, vous ne payez pas d'impôt.

CAS 1 Pré-budget Post-budget Date d'achat01-Jan-1701-Jan-17Prix d'achat (par unité)₹ 1, 000₹ 1, 000Date de vente25-mars-1825-mars-18Prix de vente (à l'unité)₹ 1, 500₹ 1, 500JVM (par unité) au 31 janv. 2018₹ 1, 300₹ 1, 300Non. d'unités11 Calcul des taxes sur LTCG Contrepartie de la vente₹ 1, 500₹ 1, 500Moins :Coût d'acquisition considéré₹ 1, 000₹ 1, 300 Gains/Pertes en capital₹ 500₹ 200Exonéré₹ -500₹ -200Impôt sur les gains en capital nets à 10 %

Cas 2 :Si les stocks sont vendus après le 31 ^st mars 2018 et la JVM est plus que la valeur d'achat

Si vous avez acheté une part pour ₹ 1, 000 et le détenir depuis plus d'un an et dire que la JVM de l'actif au 31.01.2018 est ₹ 1, 300 et vous le vendez pour ₹ 1, 500 le 1er avril 2018, le LTCG est calculé comme suit :

Coût d'acquisition de cette action (achetée avant le 01-février-2018) =le plus élevé du coût d'achat réel et de la juste valeur marchande.

Le prix d'achat réel = ₹1, 000 et JVM au 31 janvier 2018 =₹ 1, 300

Alors, le coût d'acquisition aux fins du LTCG est ₹ 1, 300

D'où, LTCG =Prix de vente – Coût d'acquisition

= ₹ 1, 500 – 1, 300 =200

Vous auriez (à des fins fiscales) réalisé un LTCG 200.

CAS-2 Pré-budget Post-budget Date d'achat01-Jan-1701-Jan-17Prix d'achat (par unité)₹ 1, 000₹ 1, 000Date de vente01-avr-1801-avr-18Prix de vente (à l'unité)₹ 1, 500₹ 1, 500JVM (par unité) au 31 janv. 2018₹ 1, 300₹ 1, 300Non. d'unités11 Calcul des taxes sur LTCG Contrepartie de la vente₹ 1, 500₹ 1, 500Moins :Coût d'acquisition considéré₹ 1, 000₹ 1, 300 Gains/Pertes en capital₹ 500₹ 200Exonérés₹ -500 Gains en capital nets₹ 200Impôt à 10 %₹ 20

Cas 3 :Si les stocks sont vendus après le 31 ^st mars 2018 et la JVM est inférieure à la valeur d'achat

Si vous avez acheté une part pour ₹ 1, 000 et que vous le détenez depuis plus d'un an et dites que la JVM de l'actif au 31.01.2018 est de 500  et vous le vendez pour 1  500 le 1er avril 2018, le LTCG est calculé comme suit :

Coût d'acquisition de cette action (achetée avant le 01-février-2018) =le plus élevé du coût d'achat réel et de la juste valeur marchande.

Le prix d'achat réel = ₹1, 000 et JVM au 31 janvier 2018 =₹ 500

Alors, le coût d'acquisition aux fins du LTCG est ₹ 1, 000

D'où, LTCG =Prix de vente – Coût d'acquisition

= ₹ 1, 500 – 1, 000 =500

Vous auriez (à des fins fiscales) réalisé un LTCG 500.

CAS-3 Pré-budget Post-budget Date d'achat01-Jan-1701-Jan-17Prix d'achat (par unité)₹ 1, 000₹ 1, 000Date de vente01-avr-1801-avr-18Prix de vente (à l'unité)₹ 1, 500₹ 1, 500FMV (par unité) au 31 janv. 2018₹ 500₹ 500No. d'unités11 Calcul des taxes sur LTCG Contrepartie de la vente₹ 1, 500₹ 1, 500Moins :Coût d'acquisition considéré₹ 1, 000₹ 1, 000Gains/Pertes en capital₹ 500₹ 500Exonéré₹ -500Gains en capital nets₹ 500Impôt à 10 %₹ 50

Cas 4 :Si les stocks sont vendus après le 31 ^st mars 2018 et la valeur de vente est inférieure à la JVM mais supérieure à la valeur d'achat

Si vous avez acheté une part pour ₹ 1, 000 et le détenir depuis plus d'un an et dire que la juste valeur marchande (JVM) de l'actif au 31.01.2018 est ₹ 1, 500 et vous le vendez pour ₹ 1, 300 le 1er avril 2018, le LTCG est calculé comme suit :

Coût d'acquisition de cette action (achetée avant le 01-février-2018) =le plus élevé du coût d'achat réel et de la juste valeur marchande.

Le prix d'achat réel = ₹1, 000 et JVM au 31 janvier 2018 =₹ 1, 500

Alors, le coût d'acquisition aux fins du LTCG est ₹ 1, 500

D'où, LTCG =Prix de vente – Coût d'acquisition

= ₹ 1, 300 – 1, 500 =-200

Puisque vous avez subi une perte de ₹ -200, aucune LCTG ne sera applicable.

CAS-4 Pré-budget Post-budget Date d'achat01-Jan-1701-Jan-17Prix d'achat (par unité)₹ 1, 000₹ 1, 000Date de vente01-avr-1801-avr-18Prix de vente (à l'unité)₹ 1, 300₹ 1, 300FMV (par unité) au 31 janv. 2018₹ 1, 500₹ 1, 500 Non. d'unités11 Calcul des taxes sur LTCG Contrepartie de la vente₹ 1, 300₹ 1, 300Moins :Coût d'acquisition considéré₹ 1, 000₹ 1, 500 Gains/Pertes en capital₹ 300₹ -200 Exonérés₹ -300 Gains en capital nets₹ -200 Impôt à 10 % NIL

Cas 5 :Si les stocks sont vendus après le 31 ^st mars 2018 et la valeur de vente est supérieure à la JVM mais inférieure à la valeur d'achat

Si vous avez acheté une part pour ₹ 1, 000 et que vous le détenez depuis plus d'un an et dites que la juste valeur marchande (JVM) de l'actif au 31.01.2018 est de 500 et que vous le vendez pour 800 le 1er avril 2018, alors le LTCG est calculé comme suit :

Coût d'acquisition de cette action (achetée avant le 01-février-2018) =le plus élevé du coût d'achat réel et de la juste valeur marchande.

Le prix d'achat réel = ₹1, 000 et JVM au 31 janvier 2018 =₹ 500

Alors, le coût d'acquisition aux fins du LTCG est ₹ 1, 000

D'où, LTCG =Prix de vente – Coût d'acquisition

= ₹ 800 – ₹ 1000 =₹ -200

Puisque vous avez subi une perte de ₹ -200, aucune LCTG ne sera applicable.

CAS-5 Pré-budget Post-budget Date d'achat01-Jan-1701-Jan-17Prix d'achat (par unité)₹ 1, 000₹ 1, 000Date de vente01-avr-1801-avr-18Prix de vente (par unité)₹ 800₹ 800FMV (par unité) le 31 janv. 2018₹ 500₹ 500No. d'unités11 Calcul des taxes sur LTCG Contrepartie de la vente₹ 800₹ 800Moins :Coût d'acquisition considéré₹ 1, 000₹ 1, 000Gains/Pertes en capital₹ -200₹ -200Gains en capital nets exonérés₹ -200Impôt à 10 % NÉANT

Cas 6 :Si les stocks sont vendus après le 31 ^st mars 2018 et la JVM est égale à la valeur d'achat et les deux sont supérieures à la valeur de vente

Ici, étant donné que le coût d'acquisition de cette action et la juste valeur marchande sont identiques, donc pas de confusion sur la sélection d'une valeur plus élevée et calculez la taxe LCTG comme ci-dessus.

CAS-6 Pré-budget Post-budget Date d'achat01-Jan-1701-Jan-17Prix d'achat (par unité)₹ 1, 000₹ 1, 000Date de vente01-avr-1801-avr-18Prix de vente (à l'unité)₹ 800₹ 800JVM (à l'unité) le 31 janv. 2018₹ 1, 000₹ 1, 000Non. d'unités11 Calcul des taxes sur LTCG Contrepartie de la vente₹ 800₹ 800Moins :Coût d'acquisition considéré₹ 1, 000₹ 1, 000Gains/Pertes en capital₹ -200₹ -200Gains en capital nets exonérés₹ -200Impôt à 10 % NÉANT

L'impact n'est pas très mauvais en raison de la provision qui permet de prendre le coût d'acquisition comme valeur de marché au 31 ^st janvier 2018 (comme nous l'avons vu dans les calculs ci-dessus). Cela réduit le montant des gains en capital qui seraient soumis à l'impôt de 10 %. Essentiellement pour une personne vendant après 31 ^st Mars, 2018, seuls les gains réels après 31 ^st Janvier, 2018 serait taxé. Pourtant, évidemment une taxe de 10 % a été prélevée sur les plus-values ​​calculées comme ci-dessus qui n'existait pas auparavant, donc va certainement nuire aux investisseurs axés sur les actions. Mais notre bourse est devenue suffisamment mature au cours des deux dernières années, pour attirer les investisseurs étrangers et de détail.

Bon investissement !

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