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Déduire les cotisations HSA? Voici quelques informations sur le formulaire 8889.

Cet article a été vérifié par nos rédacteurs et un membre de l'équipe de spécialistes des produits Credit Karma Tax®, dirigée par Christina Taylor, directrice principale des opérations. Il a été mis à jour pour l'année d'imposition 2020.

Les comptes d'épargne-santé peuvent être un excellent moyen pour les personnes bénéficiant d'un régime de soins de santé à franchise élevée de payer certaines dépenses de santé et d'obtenir une réduction de leurs impôts fédéraux sur le revenu. Si vous avez un HSA, vous aurez besoin de connaître le formulaire IRS 8889.

Les cotisations versées aux HSA sont généralement déductibles des impôts. Si votre compte rapporte des intérêts, les gains sont exonérés d'impôt. Et les distributions des comptes peuvent être exonérées d'impôt si vous utilisez l'argent pour payer des frais médicaux admissibles.

Mais pour profiter de ces avantages fiscaux, vous devez informer l'IRS du montant qui a été versé à votre HSA pour l'année d'imposition, ainsi que combien vous en avez retiré et à quoi vous l'avez utilisé. C'est là qu'intervient le formulaire IRS 8889.

Pour déduire les cotisations HSA, vous n'avez pas à détailler les déductions sur votre déclaration de revenus fédérale - vous pouvez bénéficier d'une déduction forfaitaire si vous le souhaitez. Mais vous devrez remplir et déposer le formulaire 8889.

Voyons pourquoi vous pourriez avoir besoin de ce formulaire fiscal et comment le remplir.


  • Qu'est-ce que le formulaire 8889 ?
  • Pourquoi devrais-je remplir le formulaire 8889 ?
  • Quelles informations figurent sur le formulaire 8889 ?
  • Que dois-je faire avec mon formulaire 8889 ?

Qu'est-ce que le formulaire 8889 ?

Le formulaire 8889 est utilisé pour indiquer comment votre HSA affectera vos impôts. Voici ce qu'il couvre.

  • Votre éligibilité HSA
  • Total des cotisations versées à votre HSA par vous et/ou votre employeur au cours de l'année d'imposition
  • Distributions de votre HSA (ou de tous vos HSA si vous en avez plusieurs)

Lorsque vous remplissez le formulaire, vous saurez combien (le cas échéant) vous pouvez déduire pour les cotisations HSA. Et cela vous aidera à comprendre si vous devez payer des taxes ou des pénalités pour les distributions HSA qui ne respectaient pas les règles de l'IRS pour être exonérées d'impôt.

Qu'est-ce qu'un régime de santé à franchise élevée?

Un régime de soins de santé à franchise élevée est celui qui a une franchise plus élevée (le montant que vous payez de votre poche avant que le régime ne commence à payer les dépenses admissibles) que les autres régimes de santé. Et il a un montant maximum pour le total de la franchise annuelle et des menues dépenses (comme les quotes-parts et autres montants).

Pourquoi devrais-je remplir le formulaire 8889 ?

Voici quelques-unes des raisons pour lesquelles vous devrez peut-être remplir et déposer un formulaire 8889.

  • Vous ou quelqu'un d'autre avez cotisé à votre HSA.
  • Vous avez reçu des distributions d'un HSA.
  • Vous avez cessé d'être admissible à un HSA au cours de l'année — par exemple, vous avez cessé d'être couvert par un régime de soins de santé à franchise élevée.
  • Vous avez hérité d'un HSA en tant que bénéficiaire du compte.

Quelles informations figurent sur le formulaire 8889 ?

Le formulaire 8889 comporte trois parties.

Partie I

Partie I du formulaire 8889 …

  • Confirme que vous êtes couvert par un régime de soins de santé à franchise élevée
  • Répertorie le total des contributions HSA que vous ou quelqu'un en votre nom avez faites
  • Adresse les cotisations que vous ou votre employeur avez versées à un type spécifique de compte d'épargne médicale (si vous en aviez un)
  • Permet un montant de cotisation supplémentaire si vous aviez 55 ans ou plus à la fin de l'année d'imposition, sont mariés, et vous ou votre conjoint avez eu un régime d'assurance-maladie à franchise élevée à tout moment au cours de l'année d'imposition
  • Répertorie les distributions qualifiées de votre HSA
  • Calcule votre déduction HSA (si vous y avez droit)

Votre âge et le type de HSA que vous avez détermineront votre contribution maximale déductible d'impôt pour l'année. Pour 2019, c'est 3 $, 550 pour une couverture individuelle et 7 $, 100 pour les HSA familiales. Les personnes de 55 ans et plus qui ne sont pas couvertes par l'assurance-maladie peuvent être en mesure d'ajouter 1 $ supplémentaire, 000 pour l'année.

Mais si vous n'étiez couvert que par un régime à franchise élevée, ou HDHP, une partie de l'année, votre contribution maximale sera calculée au prorata par mois.

A la fin de la partie I, vous noterez votre déduction HSA totale. Il s'agira soit du montant total cotisé à votre HSA, soit du plafond de cotisation pour l'année, Le plus petit. Si vos cotisations étaient supérieures au maximum, vous devrez peut-être payer des impôts sur les cotisations excédentaires.

Partie II

Sur la deuxième partie du formulaire 8889, vous déclarez les distributions des HSA.

Vous commencerez par faire le décompte de vos distributions totales pour l'année de tous vos HSA (il est possible d'en avoir plus d'un). Ensuite, vous additionnerez toutes les dépenses médicales admissibles que vous avez payées avec les distributions HSA.

Il est important de savoir que seules certaines dépenses peuvent être payées ou remboursées avec les fonds HSA. Généralement, les frais médicaux ne seront admissibles que si…

  • Vous engagez les dépenses après avoir établi la HSA, pas avant.
  • Vous n'avez pas été remboursé pour eux.
  • Vous pourriez les demander comme déduction sur l'annexe A (que vous utiliseriez si vous détailliez vos déductions).
  • Ils sont pour les médicaments que vous avez obtenus avec une ordonnance, pas de médicaments en vente libre (sauf prescription). L'insuline peut être admissible même sans ordonnance.

Si vous avez des distributions pour des dépenses non admissibles, vous devrez payer une taxe de 20% sur eux. Vous ferez le total à la fin de la partie II.

Partie III

Vous utiliserez la partie III si vous avez modifié ou mis fin à votre couverture au cours de l'année, altérant votre éligibilité à un HSA et vous soumettant potentiellement à plus d'impôts.

En vertu des règles de l'IRS, si vous êtes admissible à un HSA le premier jour du dernier mois de l'année d'imposition (1er décembre pour la plupart des gens), vous pouvez cotiser le maximum annuel à votre HSA. Cela signifie que si vous êtes devenu admissible à un HSA le 1er décembre, 2020, vous pourriez mettre jusqu'à 3 $, 550 dans votre HSA ce mois-là pour une couverture individuelle ou jusqu'à 7 $, 100 pour la couverture familiale. Et si vous aviez 55 ans ou plus, vous pourriez contribuer 1 $ de plus, 000.

Mais, si vous perdez votre éligibilité à un HSA avant la fin de l'année civile suivante, vous perdez le bénéfice de cette règle du « dernier mois ».

Dans la partie III, vous divulguerez toute contribution supplémentaire que vous avez versée l'année précédente en vertu de cette disposition et calculerez une taxe de 10 % sur celle-ci.

Si vous avez mis fin à votre éligibilité, vous devrez généralement également divulguer tout transfert direct d'un compte de retraite (comme un IRA) à votre HSA et calculer une taxe de 10 %.

Que dois-je faire avec le formulaire 8889 ?

Avant de commencer à remplir le formulaire 8889, assurez-vous d'avoir toutes les informations dont vous avez besoin.

Une fois l'année d'imposition terminée, vous devriez commencer à recevoir des formulaires de votre administrateur HSA. Le formulaire 5498-SA détaillera les contributions que vous avez faites, et votre W-2 aura toutes les cotisations HSA de l'employeur. Le formulaire 1099-SA doit détailler toutes les distributions. Toutes ces informations figureront sur votre formulaire 8889.

Une fois que vous avez terminé avec le formulaire 8889, vous le joindrez à votre formulaire 1040 - le formulaire que tout le monde utilise pour déclarer ses impôts. Vous allez inclure votre déduction HSA sur le formulaire 1040 annexe 1, une forme courante utilisée pour ajuster le revenu.

Apprenez à lire un W-2

En bout de ligne

Si vous bénéficiez d'un régime de soins de santé à franchise élevée, il est logique de mettre de l'argent dans un HSA. Assurez-vous de bien comprendre les règles des HSA, y compris si vous êtes éligible pour en avoir un - tout le monde ne l'est pas.

Mais quand vient le temps de déclarer vos impôts, il est important d'avoir tous vos formulaires afin de maximiser les avantages fiscaux de votre HSA et d'éviter les pénalités.

Sources pertinentes : IRS :Instructions pour le formulaire 8889 | IRS : 2018 Instructions pour le formulaire 8889 | IRS :Publication 969 (2019), Comptes d'épargne-santé et autres régimes d'assurance-maladie fiscalement avantageux | IRS :À propos du formulaire 8889, Comptes d'épargne santé (HSA) | IRS :Annexe 1 — Formulaire 1040 (2018) | IRS :Annexe 1 — Formulaire 1040


Christina Taylor est directeur principal des opérations fiscales pour Credit Karma Tax®. Elle a plus d'une douzaine d'années d'expérience en fiscalité, comptabilité et opérations commerciales. Christina a fondé son propre cabinet de conseil comptable et l'a dirigé pendant plus de six ans. Elle a co-développé un produit de préparation d'impôts DIY en ligne, en tant que chef de l'exploitation pendant sept ans. Elle est l'actuelle trésorière de la National Association of Computerized Tax Processors et est titulaire d'un baccalauréat en administration des affaires/comptabilité du Baker College et d'un MBA du Meredith College. Vous pouvez la retrouver sur LinkedIn.