ETFFIN Finance >> cours Finance personnelle >  >> Financial management >> Comptabilité

Qu'est-ce que l'annexe K-1 ?

L'annexe K-1 est un formulaire fiscal de l'Internal Revenue Service (IRS) utilisé pour les partenariats commerciaux. Partenariat Un partenariat est un type d'entreprise où deux personnes ou plus créent et gèrent une entreprise ensemble. Il existe trois grands types de partenariats :GP, LP, LLP pour déclarer le revenu de chaque partenaire, déductions, et le crédit de la société de personnes pour l'année d'imposition. L'IRS est l'agence fédérale des États-Unis responsable des impôts. L'équivalent canadien de l'IRS est l'Agence du revenu du Canada (ARC), et l'équivalent canadien de l'annexe K-1 est le T5013.

Sommaire

  • L'annexe K-1 est un formulaire fiscal de l'IRS utilisé par les sociétés de personnes pour déclarer leurs revenus, déductions, et le crédit de leurs partenaires. L'équivalent canadien de l'annexe K-1 est le T5013.
  • K-1 divise les bénéfices de la société de personnes afin que les bénéfices puissent être imposés à un taux d'imposition sur le revenu des particuliers au lieu du taux d'imposition des sociétés.
  • Les trois variantes des formulaires de l'annexe K-1 pour différents utilisateurs sont le formulaire 1065, Formulaire 1041, et formulaire 1120-S

Comment fonctionne l'annexe K-1 ?

Les partenariats sont classés comme « entités intermédiaires, », ce qui signifie que les partenaires peuvent transférer la responsabilité fiscale de l'entreprise aux partenaires individuels eux-mêmes. Au lieu de payer l'impôt sur les sociétésCorporate vs Personal Income TaxDans cet article, nous discuterons de l'impôt sur le revenu des sociétés par rapport à l'impôt sur le revenu des particuliers. L'impôt sur les sociétés est une dépense d'une entreprise (sortie de trésorerie) prélevée par le gouvernement sur les bénéfices de l'entreprise, ces gains passent aux associés, qui paient alors l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur leur demande.

L'annexe K-1 rapporte la division des gains à chaque partenaire à des fins fiscales et doit être remplie individuellement. La répartition des revenus est décidée entre les partenaires eux-mêmes et est généralement basée sur la contribution de chaque partenaire ou des accords de partenariat préexistants. Si les partenaires choisissent de réinvestir leurs gains dans l'entreprise, aucun gain ne sera déclaré sur le K-1.

Si la société de personnes subit une perte au cours de l'année d'imposition, les partenaires peuvent indiquer la perte sur le K-1 et reporter le montant jusqu'à une année de profit pour une future déduction fiscale. Des années consécutives de pertes nettes peuvent s'accumuler et être utilisées pour réduire les revenus futurs.

Par exemple, une société de personnes fait des pertes de 60 $, 000 chaque année pendant les deux premières années d'exploitation. En troisième année, il fait un profit de 150 $, 000. Par conséquent, la société de personnes ne verse aucun impôt sur les deux premières années de pertes. Pour l'année positive (troisième année), la société de personnes est imposée sur [150 $, 000 – (60 $, 000 x 2)] =30 $, 000. Comme mentionné, le montant des gains est ensuite réparti entre les partenaires et imposé selon leurs tranches d'imposition individuelles.

Qui dépose l'annexe K-1 ?

Les trois formulaires de l'annexe K-1 pour différents utilisateurs sont :

1. Formulaire 1065 (Partenariats)

Le formulaire 1065 englobe tous les types de partenariats, y compris les sociétés en nom collectif, sociétés en commandite simple (LP), et les sociétés à responsabilité limitée (LLP). Certaines sociétés à responsabilité limitée (LLC)Société à responsabilité limitée (LLC)Une société à responsabilité limitée (LLC) est une structure commerciale pour les sociétés privées aux États-Unis, une société qui combine des aspects de sociétés de personnes et de sociétés avec plusieurs membres peut être imposée en tant que société de personnes à l'aide du formulaire.

2. Formulaire 1041 (Bénéficiaires de fiducies et de successions)

Les bénéficiaires qui héritent de fiducies et de successions productrices de revenus doivent remplir le formulaire 1041.

3. Formulaire 1120-S (sociétés S)

Le formulaire 1120-S est réservé aux sociétés S – des sociétés nationales comptant moins de 100 actionnaires et une seule catégorie d'actions. Actionnaires de sociétés S Corporation (Sous-chapitre S) Une S Corporation (S Corp) est une société fermée (Société à responsabilité limitée (LLC), Partenariat, ou C Corporation) qui est traité comme un sont imposés en tant qu'associés.

Lectures connexes

CFI est le fournisseur officiel de la page du programme Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ - CBCAGet obtenez la certification CBCA™ de CFI et devenez Commercial Banking &Credit Analyst. Inscrivez-vous et faites progresser votre carrière grâce à nos programmes et cours de certification. programme de certification, conçu pour transformer n'importe qui en un analyste financier de classe mondiale.

Afin de vous aider à devenir un analyste financier de classe mondiale et à faire progresser votre carrière à votre plein potentiel, les ressources supplémentaires ci-dessous seront bénéfiques :

  • Comptabilité des impôts sur le revenuComptabilité des impôts sur le revenuLes impôts sur le revenu et leur comptabilité sont un domaine clé de la finance d'entreprise. La comptabilisation des impôts sur les bénéfices et l'optimisation de la valorisation d'une entreprise ont plusieurs objectifs.
  • Double impositionDouble impositionLa double imposition est une situation liée à la façon dont les revenus des sociétés et des particuliers sont imposés et est donc susceptible d'être imposée deux fois.
  • Sociétés à responsabilité limitée (LLP) Sociétés à responsabilité limitée (LLP) Les sociétés à responsabilité limitée (LLP) sont une structure d'entreprise qui permet aux entrepreneurs, professionnels, et les entreprises à fournir des services via
  • Types d'entreprisesTypes d'entreprisesIl existe quatre principaux types d'entreprises à choisir lors de la constitution d'une société :les entreprises individuelles, partenariats, sociétés à responsabilité limitée, et sociétés.