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Qu'est-ce qu'un contrôleur financier ? Rôle et responsabilités

Les contrôleurs financiers sont un groupe varié de professionnels de la comptabilité. Principalement des CPA soucieux de l'exactitude, processus et politique, les responsabilités des contrôleurs peuvent varier considérablement en fonction de la taille de l'organisation et de l'industrie. Universellement, un contrôleur financier est le chef comptable d'une entreprise, responsable de l'exactitude des états financiers et des processus comptables efficaces.

Au-delà de ça, cependant, le travail peut être très diversifié.

Qu'est-ce qu'un contrôleur financier ?

Un contrôleur financier est un cadre supérieur qui supervise les opérations financières quotidiennes d'une entreprise. Parfois appelé « historien de l'entreprise », « Les contrôleurs financiers dirigent la fonction comptable et sont responsables des livres et registres de l'entreprise.

Le rôle du contrôleur financier varie selon la taille de l'entreprise. Contrôleurs dans les petites entreprises, qu'ils soient internes ou sous-traitants, sont principalement impliqués dans des tâches comptables détaillées qui dépassent les compétences des comptables de l'entreprise. Dans les entreprises de taille moyenne - où les responsabilités sont les plus larges - les fonctions de contrôleur financier sont susceptibles d'inclure la gestion de projet, La technologie, fonctions d'assurance et de conformité. Dans les grandes entreprises, les contrôleurs financiers travaillent avec les directeurs financiers (CFO), les directeurs comptables (CAO), les directeurs financiers et les trésoriers pour contrôler la fonction financière et administrative.

Points clés à retenir

  • Les contrôleurs financiers sont des cadres supérieurs qui supervisent les opérations financières quotidiennes d'une entreprise.
  • En tant que chef comptable dans une entreprise, formation des contrôleurs financiers, l'expérience et les licences sont concentrées dans la finance, comptabilité ou économie.
  • La majeure partie du temps d'un contrôleur est consacrée à des tâches traditionnelles telles que la clôture des livres et la conformité réglementaire, équilibré en accompagnant la stratégie de l'entreprise, en collaboration avec le directeur financier.
  • Se tenir au courant de la technologie financière aide un contrôleur à réussir.

Comprendre les contrôleurs financiers

Dans les termes les plus simples, les contrôleurs financiers sont des cadres supérieurs chargés de produire des livres et des registres précis pour une entreprise. Pour faire ça, ils doivent comprendre les opérations de l'entreprise et les relations sous-jacentes entre les intrants, les extrants et les processus qui les soutiennent. Le rôle d'un contrôleur financier commence par être « la personne des chiffres » et s'étend à la création de rapports et d'analyses qui soutiennent les décisions commerciales stratégiques.

L'état d'esprit d'un contrôleur financier est orienté vers la précision, intendance, politique et éthique. Parfois, c'est un travail ingrat. Plus souvent, les contrôleurs tirent une extrême satisfaction du développement des données qui guident la prise de décision stratégique, même s'ils se sentent confrontés à un manque de ressources. Une étude récente de l'Institute of Management Accountants (IMA) met en évidence une lacune associée :les contrôleurs financiers estiment qu'ils consacrent trop de temps à la gérance au détriment de la stratégie.

Pourquoi les contrôleurs financiers sont-ils importants ?

Le contrôle financier est un rôle hautement technique; les praticiens doivent être à la fois des experts dans tous les domaines de la comptabilité et de la conformité et des leaders fiables qui incitent l'ensemble de l'organisation à vouloir suivre les politiques et procédures.

C'est cette combinaison de compétences techniques et techniques qui rend les contrôleurs financiers si importants pour les entreprises.

Un niveau élevé de fierté de propriété dans l'exactitude et l'actualité des livres de l'entreprise, associé à une éthique quatre étoiles, sont des caractéristiques nécessaires des contrôleurs performants. En d'autres termes, il est important pour les contrôleurs performants que leurs données financières résultantes soient exactes - et ils ne reculeront devant rien pour qu'il en soit ainsi - car les cadres supérieurs doivent leur faire confiance. Les décisions commerciales critiques seront basées sur elle.

Quelle est la différence entre un directeur financier et un contrôleur ?

La taille d'une organisation influence les rôles d'un contrôleur financier et d'un directeur financier. Dans les petites organisations avec à la fois un PDG et un contrôleur financier, ces dirigeants partagent la responsabilité de toutes les facettes des processus financiers de l'entreprise.

Les contrôleurs financiers et les directeurs financiers d'une même entreprise commencent à avoir une séparation des tâches lorsque le chiffre d'affaires atteint 35 à 50 millions de dollars, ou lorsqu'une entreprise commence à envisager des transactions complexes sur les marchés financiers. Quand cela arrive, le CFO assume généralement un rôle externe, travailler avec les marchés financiers, fusions et acquisitions, tandis que les contrôleurs financiers s'approprient les processus internes de génération d'états financiers précis et en temps opportun.

Une autre différence entre le CFO et le contrôleur financier est que les responsabilités du CFO couvrent toutes les activités financières, comme les prévisions budgétaires, trésorerie et travailler avec les investisseurs et le conseil d'administration, tandis qu'un contrôleur financier se concentre sur les grands livres, contrôles internes, systèmes et gestion des dépenses.

Quelle est la différence entre un contrôleur financier et un contrôleur ?

Les postes de contrôleur financier et de contrôleur ont des responsabilités similaires, à la fois en prenant en charge les livres et registres d'une organisation et en supervisant l'équipe comptable qui les génère. Les différents titres se rapportent principalement à la nature de l'organisation - les agences gouvernementales et les organisations à but non lucratif font référence au poste de contrôleur, tandis que les entreprises à but lucratif utilisent généralement des contrôleurs financiers. Certains considèrent le titre de contrôleur comme un niveau supérieur à celui des contrôleurs financiers, plus proche des directeurs financiers d'entreprises privées, mais les études sur les salaires indiquent le contraire.

Quand une entreprise a-t-elle besoin d'un contrôleur ?

Au fur et à mesure qu'une petite entreprise grandit, son propriétaire peut commencer à passer trop de temps à travailler sur les livres comptables plutôt qu'à faire des affaires. Souvent, il y a un comptable ou un comptable déjà à bord ou sous contrat, mais cette personne finit par devenir incapable de répondre à tous les besoins en données financières du propriétaire de l'entreprise et des parties prenantes externes.

Trois scénarios courants qui conduisent une entreprise à embaucher son premier contrôleur sont :

  • Croissance: Lorsqu'une entreprise dépasse les capacités ou le temps disponible de ses comptables, il est temps d'embaucher un contrôleur. L'ajout d'un contrôleur financier aide une entreprise en croissance à exécuter des opérations comptables complexes, réduit le temps nécessaire pour fermer les livres et applique les contrôles internes et les politiques de l'entreprise. Il ne s'agit pas de sous-estimer les comptables, mais les contrôleurs financiers possèdent la formation, la formation et l'expérience nécessaires pour s'acquitter de tâches telles que la liaison avec les auditeurs externes et les professionnels de la fiscalité et la protection contre la fraude.

  • Revenu: En règle générale, les entreprises générant plus de 5 millions de dollars de chiffre d'affaires sont prêtes pour un contrôleur financier et nécessitent l'expertise d'un contrôleur financier.

  • Conformité aux PCGR : Quelle que soit la taille des revenus, la plupart des contrôleurs financiers sont embauchés lorsqu'une entreprise doit produire des états financiers conformément aux PCGR pour répondre aux exigences des banquiers ou des investisseurs ou, dans le cas d'une startup, spécialiste du capital risque.

Compétences requises pour les contrôleurs financiers

Les contrôleurs financiers qui réussissent voient la forêt financière et chaque arbre qu'elle contient. Ils travaillent à un niveau détaillé, comprendre toutes les nuances du processus comptable et des données transactionnelles dans le grand livre, états financiers et documents de conformité. À la fois, ils doivent être des penseurs stratégiques qui aident l'entreprise à atteindre ses objectifs à court et à long terme. Ces compétences peuvent sembler contradictoires, ils doivent donc généralement être affinés au cours de nombreuses années d'expérience - une exigence typique pour la plupart des contrôleurs financiers.

Bien sûr, le sens des chiffres et le sens des relations d'affaires sont également des atouts non négligeables.

En outre, les contrôleurs financiers ont besoin d'excellentes compétences en communication et en relations interpersonnelles. Le contrôleur financier est le visage de la fonction comptable vis-à-vis des autres services de l'entreprise, éduquer les personnes non financières et appliquer les politiques de l'entreprise dans un cadre collaboratif, plutôt que contradictoire, manière. Ces compétences améliorent également leur capacité à embaucher et à gérer des équipes productives.

Un contrôleur a-t-il besoin d'un CPA ?

Il n'existe aucune exigence réglementaire exigeant qu'un contrôleur financier soit un expert-comptable agréé ; cependant, l'obtention d'une certification CPA est le moyen le plus courant de maîtriser le sens de la comptabilité requis par le poste. La certification CPA a une formation rigoureuse, critères d'essai et d'expérience sur le terrain pour l'autorisation initiale, ainsi qu'une exigence annuelle de formation professionnelle continue (CPE).

Le cursus CPA est axé sur la comptabilité, droit des affaires, fiscalité et audit. Les certifications alternatives couramment rencontrées chez les contrôleurs financiers sont celles de comptable en management agréé (CMA), analyste financier agréé (CFA) et contrôleur financier agréé (CFC).

Le contrôleur financier est-il un rôle exécutif?

Traditionnellement, le contrôleur financier est un rôle exécutif dans les petites entreprises, étant donné qu'il s'agit probablement de leur poste financier au plus haut niveau. Au fur et à mesure que les organisations grandissent, le contrôleur peut être un cadre supérieur relevant du directeur financier ou du directeur général.

Les contrôleurs financiers modernes sont souvent chargés d'être un stratège et un catalyseur de progrès au sein de leurs entreprises. Cela détourne lentement leur attention des fonctions traditionnelles, comme la fermeture des livres et le respect des normes comptables, selon des études récentes. De plus en plus, les contrôleurs financiers sont invités à sortir de leur boîte à « chiffres » et à s'engager dans des discussions stratégiques. Les contrôleurs financiers dont les services sont sous-financés ou dont les systèmes financiers sont inadéquats peuvent avoir des difficultés à relever ce défi.

Que fait un contrôleur financier ?

La plupart des activités d'un contrôleur financier relèvent de l'une des quatre catégories suivantes :désigné sous le nom de « Quatre visages du contrôle » par l'IMA. Ils sont l'intendance, opérateur, catalyseur et stratégie.

Parmi ces catégories, l'intendance et l'exploitant occupent l'essentiel du temps d'un contrôleur financier, tandis que les fonctions de catalyseur et de stratégie représentent ensemble environ 30% de la concentration d'un contrôleur. Les responsabilités de chaque « visage » comprennent :

  1. Intendance: Protège et préserve les ressources d'une entreprise et rend compte avec précision de sa situation financière.

  2. Opérateur: Gère efficacement l'organisation financière.

  3. Catalyseur: Fournit les bonnes informations au bon moment pour soutenir l'exécution de l'entreprise.

  4. Stratégie: Aide les dirigeants à faire avancer l'entreprise vers sa mission et ses objectifs avec des informations et des analyses financières.

Cette barre montre une approximation de la façon dont le temps d'un contrôleur est généralement réparti entre les quatre catégories.

Les quatre visages du contrôle

Intendance Opérateur Catalyseur Stratégie

Quelles sont les missions d'un contrôleur financier ?

Les contrôleurs financiers sont des personnes occupées qui dorment souvent peu autour des clôtures financières et des audits de fin d'année. Leur principale responsabilité est de clôturer les livres de l'entreprise de manière précise, manière opportune et efficace. Finalement, ils assurent la surveillance comptable générale et sont les propriétaires du processus de clôture financière.

Cela comprend de nombreuses tâches, qui peuvent varier d'une entreprise à l'autre, mais comprennent généralement :

  • Approbation des factures : S'assurer que les factures sont correctement approuvées et codées dans le grand livre.

  • Gestion de trésorerie : Surveiller et équilibrer les flux de trésorerie entrants et sortants d'une entreprise pour respecter les obligations et optimiser les investissements.

  • Chargée d'audit : Coordination avec les financiers externes, commissaires aux comptes et auditeurs fiscaux.

  • Contrôles internes: Création et suivi des politiques de l'entreprise et des contrôles internes, notamment le contrôle des dépenses, pour protéger les actifs de l'entreprise et réduire la fraude.

  • Budget: Assister ou créer entièrement le budget, y compris l'intégration de données historiques.

  • Gestion de la dette: Administrer les accords de prêt pour les emprunts de l'entreprise et collecter les sommes dues à l'entreprise auprès des clients.

  • Stratégie financière : Élaboration de la stratégie financière, y compris les plans de minimisation des risques et la prévision des opportunités.

  • Conformité: Veiller au respect de la législation locale, les dispositions fiscales et les réglementations sectorielles et financières pertinentes.

  • Reporting et analyse : Fournir des rapports et des analyses financières pour guider la prise de décision.

  • Économies de coûts: Identifier les gains d'efficacité et les opportunités de réduction des coûts dans l'ensemble de l'entreprise.

  • Direction: Encadrement et gestion du personnel comptable et financier.

  • Paie: Gestion de la paie et de la fiscalité du travail.

  • Rapports externes : Etablissement des déclarations fiscales et financières de l'entreprise, y compris les dépôts publics auprès de la Securities and Exchange Commission (SEC).

  • Bancaire: Ouverture des comptes bancaires et gestion des relations bancaires.

  • Gestion des parties prenantes: Conseiller les chefs d'entreprise sur les activités d'exploitation sur la base de la connaissance de l'entreprise sous-jacente.

Les tâches entrent dans les catégories suivantes en utilisant les quatre visages du contrôle de l'IMA.

3 étapes pour devenir contrôleur financier

Les perspectives d'emploi des contrôleurs financiers sont prometteuses, selon le Bureau of Labor des États-Unis, avec une croissance qui devrait dépasser la moyenne globale pour toutes les professions. Pour ceux qui souhaitent poursuivre cette carrière, il existe de nombreuses voies pour devenir contrôleur de gestion.

Les étapes clés pour devenir contrôleur financier sont :

  1. Obtenez un ou plusieurs diplômes universitaires pertinents : Obtenez un baccalauréat avec une majeure en comptabilité, finances ou administration des affaires. Si vous poursuivez une licence de CPA, la plupart des États exigent au moins 30 crédits supplémentaires au-dessus de la plupart des baccalauréats. De plus en plus, les entreprises exigent des masters pour leurs contrôleurs.

  2. Acquérir une expérience professionnelle : La plupart des contrôleurs ont de cinq à 10 ans d'expérience dans des rôles financiers. Une progression commune est le comptable du personnel ou le comptable des coûts, au responsable comptable, au contrôleur adjoint et, finalement, manette. Souvent, expérience professionnelle en comptabilité publique, en particulier dans l'une des entreprises « Big Four », est considéré comme un plus important.

  3. Poursuivre le permis : Remplir les exigences d'une licence professionnelle, comme le CPA, CMA, CFA ou CFC. Traditionnellement, la licence CPA a été considérée comme l'étalon-or. Il est également important de maintenir la formation professionnelle continue nécessaire pour maintenir les licences en règle et rester à jour dans l'industrie.

Ce graphique présente les trois étapes pour devenir contrôleur financier

Des études montrent que près de 50% des contrôleurs espèrent être un jour CFO, mais la moitié d'entre eux considèrent le contrôle financier comme le summum de leur carrière.

Outils pour les contrôleurs financiers

A un moment, les contrôleurs financiers devaient être des assistants de tableur. Les logiciels comptables et financiers ont évolué, et on attend désormais d'eux qu'ils soient des experts de tous les systèmes financiers de leur entreprise. Souvent, les contrôleurs financiers dirigent la sélection de ces systèmes et sont les principaux propriétaires de l'entreprise une fois qu'ils sont mis en œuvre. Par conséquent, les contrôleurs financiers sont des utilisateurs privilégiés des outils suivants :

Systèmes financiers et comptables : Il s'agit de la technologie de base pour les contrôleurs financiers — les « livres » comprennent le grand livre, livres auxiliaires, des écritures de journal et un registre des actifs, entre autres.

Logiciel de consolidation globale : Ces systèmes fusionnent les finances individuelles de différentes divisions et unités commerciales, y compris ceux qui sont géographiquement dispersés.

Solutions de reporting financier : Les outils de reporting financier génèrent des états financiers de l'entreprise et prennent en charge la modélisation et l'analyse.

Inventaire, paie, systèmes de facturation et de conformité : Les contrôleurs financiers ont besoin d'accéder aux aspects de tous ces systèmes, bien qu'ils ne les supervisent généralement pas tous.

La technologie est un outil essentiel pour répondre avec succès aux aspects « contrôle » du travail du contrôleur. Plus loin, tirer parti de la technologie, en particulier les technologies émergentes telles que l'automatisation des processus robotiques, l'informatique en mémoire et l'apprentissage automatique, peut faciliter le défi auquel les contrôleurs sont confrontés en équilibrant les responsabilités traditionnelles et stratégiques. Il est probable qu'un contrôleur financier ait plusieurs onglets de navigateur ouverts à tout moment, incluant un tableau de bord automatisé, système de planification des ressources d'entreprise (ERP) - et, bien sûr, logiciel de comptabilité moderne.

Les contrôleurs financiers sont les principaux comptables d'une entreprise, responsable des livres et registres d'une entreprise et de fournir des informations financières exactes et opportunes. Ils sont bien éduqués, des professionnels expérimentés qui réussissent le mieux lorsqu'ils possèdent également d'excellentes « compétences générales » pour gérer leurs équipes et collaborer au sein de l'entreprise.

Le rôle du contrôleur financier évolue pour devenir plus stratégique, avec ces professionnels travaillant main dans la main avec les cadres supérieurs. En outre, les contrôleurs financiers sont de plus en plus impliqués dans les décisions technologiques de leur entreprise, qui affectent les outils les plus importants des contrôleurs.

FAQ sur le contrôleur financier

Q :Quelles sont les missions d'un contrôleur financier ?

UNE: Les contrôleurs financiers sont principalement chargés de fournir des registres exacts et opportuns de l'entreprise en gérant la fonction comptable. Les tâches comprennent la maîtrise du processus de clôture financière et la production d'états financiers et de rapports pour guider la prise de décision.

Q : Le contrôleur financier est-il supérieur au directeur financier ?

UNE: Le directeur financier est un titre qui assume de nombreux rôles différents au sein d'une organisation. La plupart du temps, ces responsabilités sont limitées et peuvent donc être considérées comme inférieures à celles d'un contrôleur financier, qui a la responsabilité étendue de l'ensemble du processus comptable. Dans les cas où le directeur financier travaille en étroite collaboration avec un directeur financier, le poste de directeur financier peut être supérieur à celui du contrôleur financier.

Q :Que gagne un contrôleur financier ?

UNE: Les rémunérations des contrôleurs financiers dépendent de la taille de l'entreprise, L'industrie, que l'entreprise soit publique ou privée, le nombre d'employés supervisés et l'emplacement du poste. Les salaires annuels médians varient de 90 $, 000 à 110 $, 000 par an, selon diverses études.