Quel est le plafond des droits de succession ?

Dans les discussions sur les droits de succession, nous utilisons parfois indifféremment les termes « droits de succession » et « droits de succession », mais ils décrivent en fait deux taxes distinctes. L'impôt sur les successions est prélevé par l'IRS et 14 États sur les actifs d'un défunt constituant sa succession. Le « plafond » désigne la part des biens immobiliers exclue de cet impôt, actuellement 5 $, 000, 000 pour l'impôt fédéral sur les successions. Un impôt sur les successions est imposé par huit États sur les biens reçus par chaque héritier. La succession du défunt n'est pas imposée. Chaque État fixe son propre plafond sur les biens qui seront exclus de l'impôt sur les successions ou sur les successions.

L'histoire de l'imposition des transferts de patrimoine

Une sorte d'impôt sur le transfert de richesse a été imposée pour la première fois en 1797 comme moyen de payer les guerres. En 1916, la première loi sur l'impôt sur les successions a été adoptée, suivi d'un impôt sur les donations en 1924. Selon un article de 1994 publié par la Tax Foundation, "A l'exception du milieu des années 1930, les taxes de transfert n'ont jamais représenté une part importante des recettes fédérales. » Bien que ces taxes s'appliquent aux riches, un mémoire du Congressional Budget Office 2009 a commenté, « Les impôts sur les transferts fédéraux ont historiquement constitué une part relativement faible des revenus fédéraux totaux – représentant 1 à 2 % des revenus totaux au cours de la plupart des 60 dernières années. »

Impôt sur les successions de l'État

La plupart des États utilisent une taxe de « ramassage » qui prélève leur propre impôt sur les successions sur la base d'un calcul de crédit d'impôt fédéral sur les successions, qui était la partie de l'impôt fédéral sur les successions attribuée à l'État de résidence du défunt. Ce paiement de crédit fédéral diminue progressivement depuis 2002 et, à compter du 1er janvier 2005, est maintenant appliqué en déduction des impôts fonciers de l'État. Quelques États comme la Floride ne perçoivent aucun impôt supplémentaire sur les successions ou les héritiers. De nombreux États ont modifié leurs lois fiscales pour percevoir des impôts supérieurs au crédit fédéral. Par exemple, Le Connecticut impose jusqu'à 12% d'impôt sur les successions de plus de 2 $, 000, 000.

Impôt sur les successions de l'État

Les États appliquant des droits de succession imposent généralement un pourcentage d'impôt plus élevé aux parents éloignés et aux bénéficiaires non liés tout en exonérant ou en taxant au minimum les conjoints, enfants et autres bénéficiaires de la famille immédiate. Typiquement, les taux des droits de succession se situent entre 7 et 12 pour cent. Les seuils d'exemption de propriété peuvent aller d'un minimum de 500 $ à 100 $, 000 et plus. Quelques états, comme le New Jersey et le Maryland, percevoir à la fois un impôt sur les successions et un impôt sur les successions, mais fixe généralement des seuils d'exemption plus élevés pour l'impôt sur les successions - 1 $, 000, 000 pour le Maryland et 675 $, 000 pour le New Jersey.

Stratégies d'évitement de l'impôt sur les successions et les successions

L'utilisation efficace des plafonds d'exemption sur les impôts de transfert d'État et fédéraux est un objectif important de la planification successorale. Pour 2011 et 2012, successions évaluées à 5 $, 000, 000 ou moins ne paient aucun impôt fédéral sur les successions. Les testaments devraient être rédigés pour assurer la pleine utilisation des exonérations du conjoint afin de minimiser ou d'éliminer l'impôt au premier décès et de nouveau au décès d'un conjoint survivant. Les Credit Shelter Trusts atteignent cet objectif en plaçant des biens d'une valeur égale à l'exemption actuelle dans une fiducie et en transférant le reste de la succession au conjoint survivant en franchise d'impôt.