Qui peut ouvrir un SEP IRA ?

Une bonne partie de la population active aux États-Unis dispose d'un type de compte de placement pour son régime de retraite.

La plupart des individus cotisent soit à un régime de retraite parrainé par l'employeur, comme un compte 401 (k), soit à un compte de retraite individuel traditionnel, connu sous l'acronyme IRA.

Les personnes qui ne sont peut-être pas autorisées à participer à ces options d'épargne-retraite sont les travailleurs indépendants et les propriétaires de petites entreprises avec peu ou pas d'employés.

Pour permettre aux travailleurs indépendants américains d'accéder à des comptes d'épargne-retraite, le gouvernement fédéral, par l'intermédiaire de l'Internal Revenue Service (IRS), propose aux propriétaires de petites entreprises certaines options d'épargne-retraite qui leur sont propres.

L'un de ces plans que nous allons explorer dans cet article est le compte de retraite individuel simplifié pour les employés (SEP-IRA).

Qu'est-ce qu'un SEP-IRA ?

Essentiellement, un plan SEP-IRA fonctionne un peu comme un IRA traditionnel, vous permettant d'épargner pour l'avenir de manière fiscalement avantageuse.

Les seules différences entre ces deux options d'épargne-retraite sont qui peut participer et le montant d'argent qu'ils peuvent cotiser au compte.

Qui est éligible pour participer à un SEP-IRA ?

Le SEP-IRA est disponible pour les travailleurs indépendants, les propriétaires de petites entreprises avec très peu ou pas d'employés, ou ceux qui gagnent un revenu indépendant.

Cela inclut un propriétaire unique, une société de personnes, une société à responsabilité limitée (LLC) et des sociétés C ou S.

Si le propriétaire d'une petite entreprise a des employés, il devra probablement offrir l'accès SEP-IRA à ces employés éligibles.

En outre, ils seront tenus de verser une contribution au régime sur les comptes SEP-IRA de leurs employés en fonction des règles de pourcentage égal de rémunération de l'IRS.

Ces règles s'appliquent si l'employé répond à la définition de l'IRS d'un participant éligible au SEP.

Cette définition est liée aux critères suivants :

• L'employé doit être âgé de 21 ans ou plus

• L'employé doit avoir été employé au cours de trois des cinq années précédentes

• L'employé doit avoir gagné 600 $ au cours des cinq années précédentes ou 650 $ au cours de l'année en cours pour l'employeur concerné

• L'employé doit recevoir une contribution de l'employeur égale au pourcentage du montant du salaire que le travailleur indépendant cotise lui-même

Compte tenu de cette exigence de contribution des employés, qui pourrait être importante, il est facile de comprendre pourquoi l'option SEP-IRA fonctionne mieux pour les propriétaires d'entreprise sans employés.

Mais c'est une bonne option pour les entrepreneurs avec peu d'employés qui souhaitent verser des cotisations de retraite à ceux qu'ils emploient.

Remarque :Les employés qui reçoivent des cotisations de leur employeur auront le contrôle de leurs comptes SEP-IRA individuels.

Consignes de contribution

Chaque année, les participants au SEP-IRA sont autorisés à verser des contributions de leur revenu imposable sur leurs comptes SEP-IRA à tout moment de l'année.

En fait, une cotisation déductible jusqu'aux limites maximales de cotisation peut être versée pour l'année précédente dans l'année en cours, jusqu'à ce que le participant produise sa déclaration de revenus en avril.

L'une des principales différences entre un IRA traditionnel et un IRA SEP est le montant que les participants peuvent cotiser annuellement.

Avec un SEP-IRA, le participant peut verser des cotisations annuelles égales au moindre montant de 25 % de son revenu net pour l'année donnée ou à un plafond fixé par l'IRS. (Le plafond est de 61 000 $ en 2022.)

Remarque :ces mêmes limites maximales s'appliquent aux fonds cotisés pour les employés. En outre, les 25 % sont limités à une contribution maximale de 305 000 $ en 2022. Les SEP-IRA ne comportent aucune disposition de "contributions de rattrapage".

Le SEP-IRA offre un avantage fiscal dans la mesure où toutes les cotisations sont prélevées sur les revenus avant impôt.

Cela signifie que le titulaire du compte n'aura pas à payer d'impôts sur les cotisations jusqu'à plus tard (voir la section sur les distributions ci-dessous). Ces contributions sont considérées comme des contributions à imposition différée.

Remarque :Si les employeurs versent des contributions qualifiées au nom des employés, ces montants sont déductibles d'impôt sur la déclaration de revenus personnelle ou professionnelle de l'employeur, en fonction du statut fiscal du propriétaire de l'entreprise.

Consignes de distribution

Étant donné que les cotisations SEP-IRA sont versées avec report d'impôt, des impôts seront dus à l'avenir lors du prélèvement d'une distribution sur le compte.

Les participants au SEP-IRA sont autorisés par la loi à accepter des distributions à tout moment.

Cependant, toute distribution effectuée avant l'âge de 59 ans et demi sera soumise à une pénalité fiscale de 10 %, en plus du taux d'imposition légal du participant.

Toutes les distributions après 59 ans 1/2 ne seront pas soumises à une pénalité à moins que le participant ne commence pas à prendre des distributions avant 72 ans (ou 70 ans 1/2, voir ci-dessous).

N'oubliez pas que des impôts seront dus sur toutes les distributions, y compris celles provenant des revenus de croissance du SEP-IRA.

Étant donné que le gouvernement américain et l'IRS savent que les circonstances peuvent obliger les participants à effectuer des distributions plus tôt, il existe des situations dans lesquelles l'IRS pourrait annuler le montant de la pénalité.

Ces circonstances incluent :

• Le participant devient désactivé
• Décès du participant (certificat de décès requis)
• Une série de distributions substantielles et égales
• Pour couvrir les frais d'études supérieures des enfants ou du participant
• Premier achat d'une maison (maximum de 10 000 USD)
• Pour satisfaire une taxe de l'IRS
• Pour couvrir certains frais médicaux tels que définis par l'IRS
• Pour couvrir l'assurance médicale en cas de chômage
• Appel au service militaire

Dans toutes ces circonstances, le participant est toujours responsable du paiement des impôts en fonction de son taux d'imposition légal.

Il n'y a pas de montant minimum ou maximum que les participants peuvent retirer après 59 ans 1/2.

Néanmoins, vous devez généralement commencer à effectuer les retraits minimums requis de votre SEP IRA lorsque vous atteignez l'âge de 72 ans (70 ½ si vous atteignez cet âge avant le 1er janvier 2020).

À ce moment-là, l'IRS exige que les participants commencent à recevoir des distributions à leur taux d'imposition légal en fonction de leur calcul des distributions minimales requises (RMD).

Ce calcul est basé sur des critères d'espérance de vie. Pour éviter les pénalités, les participants de cette catégorie doivent s'assurer qu'ils calculent le bon montant.

Les particuliers peuvent-ils participer à la fois à un SEP-IRA et à un 401(k) ?

Oui, les particuliers peuvent participer aux deux, mais il y a des limites aux contributions avant impôt.

Entre les deux formules, les salariés peuvent cotiser dans les limites légales. Mais il y a un montant maximum qui peut être considéré comme à imposition différée.

Ce montant s'appelle la «limite de report facultative de base», qui a été fixée à 20 500 $ pour 2022. Les cotisations de l'employeur sont également plafonnées. VOIR LES DIRECTIVES DE L'IRS.

Les particuliers peuvent-ils participer à la fois à un SEP IRA et à un IRA traditionnel ou Roth ? ?

Oui, les particuliers peuvent verser des cotisations à la fois dans un SEP-IRA et dans un IRA traditionnel jusqu'aux niveaux de cotisation statutaires pour les deux régimes.

Cependant, la déductibilité fiscale des cotisations dont le revenu net est supérieur à 64 000 $ (103 000 $ si marié, dépôt conjoint) ne serait pas déductible à 100 %.

Si le revenu dépasse le seuil de 64 000 $, une partie de l'IRA traditionnel pourrait être transformée en un Roth IRA qui offre une croissance libre d'impôt sur les cotisations.

Avantages de participer à un SEP IRA

La motivation pour un entrepreneur de choisir un SEP IRA comme plan de retraite de sa petite entreprise provient d'un certain nombre d'avantages qu'il en retirerait.

Les avantages potentiels incluent :

• Processus de candidature et gestion de compte simplifiés
• Niveaux de contribution généreux
• Flexibilité des montants des cotisations d'une année sur l'autre
• Report des impôts jusqu'à ce que les distributions soient prélevées

Le plus grand inconvénient potentiel d'un SEP IRA provient de l'obligation de financer les comptes des employés au même niveau que le propriétaire de l'entreprise.

Certains travailleurs autonomes peuvent s'en tirer mieux avec un autre régime de retraite fiscalement avantageux en fonction de leurs objectifs commerciaux et de retraite.

Les propriétaires uniques, les pigistes, les entrepreneurs indépendants et les autres travailleurs indépendants sans employés, ou ceux qui n'emploient qu'un conjoint peuvent choisir d'opter pour le populaire Solo 401(k).

Demandez l'avis d'un conseiller financier ou d'un fiscaliste si vous avez des questions sur les conditions d'admissibilité ou sur le type de compte de retraite qui vous procurerait le plus d'avantages fiscaux.

En ce qui concerne l'ouverture d'un compte SEP IRA, vous pouvez le faire dans une banque ou une institution financière, des sociétés d'investissement telles que Fidelity et Vanguard, ou des portails d'investissement/de négociation en ligne tels que M1 ou Alto.

Ils offriront chacun une gamme de choix d'investissement adaptés à votre tolérance au risque, tels que des actions, des obligations, des FNB, des fonds communs de placement, etc.

Étant donné que les frais administratifs et les dépenses du régime peuvent varier, vérifiez auprès de plusieurs fournisseurs avant d'en choisir un.

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