Hériter d'un régime de retraite :Décès avant le RBD

UNE régime de retraite peut être transmis à un bénéficiaire en cas de décès du défunt. Cela peut se produire avant que la personne décédée n'ait atteint la date de début requise (RBD) sur les distributions ou après. La façon dont le compte est distribué dépendra du moment où la personne décédée est décédée - c'est-à-dire avant ou après le RBD - et de la relation que le bénéficiaire entretient avec la personne décédée.

Conjoint survivant si le décès survient avant le RBD

Le conjoint d'une personne décédée avant la RBD sur son compte de retraite a trois options pour recevoir des distributions.

1. Le conjoint peut choisir de recevoir les distributions en totalité sur une période de cinq ans commençant l'année suivant le décès de la personne décédée. Le compte doit être entièrement distribué dans les cinq ans pour éviter toute pénalité.
2. Le conjoint peut choisir de recevoir des versements au-delà de son espérance de vie. Espérance de vie, dans ce cas, est déterminé par un tableau que l'IRS a développé et utilise. Le conjoint recevra des versements graduels soit l'année suivant le décès du titulaire du compte individuel, soit l'année où le titulaire du compte aurait atteint 70,5 ans, selon ce qui est le plus tard.
3. Le conjoint peut choisir de transférer le compte dans son propre IRA. Cette option entraînera des exigences uniques en fonction du type de compte IRA de la personne et de son âge.

Bénéficiaire autre que le conjoint si le décès survient avant le RBD

Si le bénéficiaire individuel n'est pas un conjoint ou si le conjoint est l'un des nombreux bénéficiaires, les options seront différentes. Dans ce cas, l'individu doit choisir de recevoir les paiements en totalité dans les cinq ans ou des paiements graduels sur une espérance de vie. L'espérance de vie est calculée de la même manière. Il est à noter que, tant dans le cas du conjoint bénéficiaire que dans ce cas, l'option de paiement viager progressif est la valeur par défaut. Par conséquent, un bénéficiaire doit spécifiquement choisir le plan de paiement alternatif de 5 ans et commencer les choix immédiatement à la date requise s'il choisit cette voie.

Bénéficiaire non-personne

A l'heure, un particulier peut inscrire une fiducie, organisme de bienfaisance ou autre organisation en tant que bénéficiaire d'un compte de retraite. Dans ce cas, l'entité non personne doit choisir le paiement intégral dans les 5 ans. Si le solde total du compte n'est pas distribué au 31 décembre de la cinquième année, la non-personne sera passible de pénalités de la même manière que toute personne choisissant cette option mais ne répondant pas à cette exigence.

Quelle est la meilleure option?

Il n'y a pas de différence fiscale essentielle entre les choix multiples. Cependant, à vos fins personnelles, une option peut être plus viable financièrement et assujettie à une tranche d'imposition inférieure. Vous devez choisir l'option qui vous offre les meilleures chances de gain net au fil du temps. Pour de nombreuses personnes, cette opportunité est mieux préservée en recevant les fonds en totalité dans un délai de cinq ans afin qu'ils puissent être réinvestis selon vos stratégies d'investissement personnelles. Tous les revenus hérités d'un IRA traditionnel sont imposés, cependant, et vous devez être préparé à cette réalité chaque fois que vous prévoyez de recevoir des distributions.