Conditions d'éligibilité pour un SEP IRA

Les conditions d'éligibilité de l'Internal Revenue Service pour un SEP IRA définir quels employés doivent être inclus dans l'accord SEP IRA d'un employeur.

L'IRS exige qu'un employé soit inclus s'il

• est âgé de 21 ans ou plus,
• a travaillé pour l'employeur pendant 3 des 5 années précédentes, et
• fait plus que l'allocation d'exclusion de l'IRS (un montant susceptible de changer d'année en année).

Les employeurs doivent couvrir tous les employés répondant à ces directives en vertu de l'accord SEP IRA. L'IRS stipule qu'un employeur peut être moins restrictif que les lignes directrices, mais pas plus restrictif. Par exemple, un employeur peut fixer l'âge minimum de participation au SEP IRA à 19 ou 20 ans. Si un employeur fixe des conditions d'éligibilité moins restrictives, il doit inclure tous les employés qui répondent à ces exigences.

Les employés à temps partiel et saisonniers remplissant les conditions d'éligibilité doivent également être couverts par l'accord SEP IRA. Les employeurs doivent également cotiser aux comptes de tout employé qui part ou décède au cours d'une année de cotisation donnée.

Les employeurs peuvent (mais ne sont pas tenus de) exclure les membres des syndicats dont les conventions collectives prévoient des prestations de retraite. L'IRS permet également aux employeurs d'exclure les employés gagnant moins d'un certain montant par an (550 $ en 2010), y compris les employés étrangers non-résidents qui n'ont pas reçu d'indemnisation de l'employeur.