Les bases d'un régime de retraite 401 (k)

Depuis sa création en 1978, le plan 401(k) est devenu le type de plan de retraite parrainé par l'employeur le plus populaire en Amérique.

Des millions de travailleurs dépendent de l'argent qu'ils ont économisé dans ce régime pour subvenir à leurs années de retraite, et de nombreux employeurs utilisent leurs plans 401(k) comme moyen de distribuer des actions de la société aux employés.

Peu d'autres plans peuvent égaler la flexibilité relative offerte par les 401(k). Dans les années récentes, plusieurs variantes de ce plan ont vu le jour, tels que le SIMPLE 401(k) et le safe-harbour 401(k).

Ici, nous allons passer en revue les 401 (k) et vous montrer comment ils aident des millions de personnes à se préparer à la retraite.

Qu'est-ce qu'un plan 401 (k) ?

Par définition, un plan 401 (k) est un arrangement qui permet à un employé de choisir entre recevoir une rémunération en espèces ou en reporter un pourcentage sur un compte dans le cadre du plan.

Le montant reporté n'est généralement pas imposable pour l'employé jusqu'à ce qu'il soit retiré ou distribué du régime.

Cependant, si le plan le permet, un employé peut verser des cotisations 401(k) après impôt, et ces montants sont libres d'impôt lorsqu'ils sont retirés.

Les régimes 401 (k) sont un type de régime de retraite connu sous le nom de régime admissible, ce qui signifie que ce régime est régi par les réglementations stipulées dans la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés de 1974 et le code des impôts.

Les régimes éligibles peuvent être divisés de deux manières différentes :il peut s'agir de régimes à cotisations définies ou à prestations définies.

Les plans 401(k) sont un type de plan à cotisations définies, ce qui signifie que le solde d'un participant est déterminé par les cotisations versées au régime et le rendement des investissements du régime.

L'employeur n'est généralement pas tenu de verser des cotisations au régime, comme c'est généralement le cas avec un régime de retraite.

Cependant, de nombreux employeurs choisissent de faire correspondre les cotisations de leurs employés jusqu'à un certain pourcentage, et/ou faire des contributions dans le cadre d'une fonctionnalité de partage des bénéfices.

Limites de cotisation

Pour 2013, le montant maximal de la rémunération qu'un employé peut reporter à un régime 401 (k) est de 17 $, 500.

Les employés âgés de 50 ans à la fin de l'année et plus peuvent également verser des cotisations de rattrapage supplémentaires jusqu'à 5 $, 500.

La limite maximale admissible de cotisation conjointe employeur/employé demeure à 51 $, 000 pour 2013 (ou 56 $, 500 pour les 50 ans et plus).

La composante employeur comprend les cotisations de contrepartie, les cotisations non électives et/ou les cotisations d'intéressement.

Investissements

Typiquement, les cotisations au régime sont investies dans un portefeuille de fonds communs de placement, mais peut inclure des actions, obligations et autres instruments d'investissement comme le permettent les dispositions du document régissant le régime.

Règles de distribution

Les règles de distribution des plans 401(k) diffèrent de celles qui s'appliquent aux IRA.

L'argent à l'intérieur du plan fructifie à imposition différée comme avec les IRA, mais alors que les distributions IRA peuvent être effectuées à tout moment, un événement déclencheur doit être satisfait pour que les distributions se produisent à partir d'un plan 401(k).

Par conséquent, Les actifs 401(k) ne peuvent généralement être retirés que dans les conditions suivantes :

• A la retraite du salarié, décès, invalidité ou cessation de service chez l'employeur
• Lorsque l'employé atteint l'âge de 59,5 ans
• L'employé éprouve une épreuve telle que définie dans le régime, si le régime autorise les retraits en cas de difficultés
• À la fin du régime

Les distributions minimales requises (RMD) doivent également commencer à l'âge de 70,5 ans, à moins que le participant soit toujours employé et que le régime permette le report des RMD jusqu'à la retraite.

Les distributions seront comptabilisées comme un revenu ordinaire et seront soumises à une pénalité de distribution anticipée de 10 % si la distribution a lieu avant l'âge de 59,5 ans, sauf exception.

Les exceptions incluent les suivantes :

• Les distributions interviennent après le décès ou l'invalidité du salarié.
• Les distributions ont lieu après la cessation de service de l'employé, à condition que la cessation d'emploi ait lieu pendant ou après l'année civile au cours de laquelle l'employé atteint l'âge de 55 ans.
• La distribution est faite à un autre bénéficiaire en vertu d'une ordonnance de relations familiales qualifiée (QDRO).
• L'employé a des frais médicaux déductibles dépassant 7,5 % du revenu brut ajusté.
• Les distributions sont considérées comme une série de versements périodiques sensiblement égaux sur la vie du participant ou sur la vie commune du participant et du bénéficiaire.
• La distribution représente une correction opportune des cotisations excédentaires ou des reports.
• La distribution résulte d'un prélèvement de l'IRS sur le compte de l'employé.
• La distribution n'est pas imposable.

Les exceptions pour les dépenses d'enseignement supérieur et l'achat d'une première maison ne s'appliquent qu'aux IRA.

Bien sûr, la majorité des retraités qui tirent un revenu de leurs 401 (k) choisissent de reporter les montants sur un IRA traditionnel ou un Roth IRA.

Un roulement leur permet d'échapper aux choix d'investissement limités qui sont souvent présentés dans les comptes 401(k).

Les employés qui ont des actions de l'employeur dans leurs régimes sont également éligibles pour profiter de la règle de « plus-value latente nette » (NUA) et recevoir un traitement de plus-values ​​sur les gains.

Prêts

Les prêts de régime sont un autre moyen pour les employés d'accéder aux soldes de leur régime, mais plusieurs restrictions s'appliquent.

D'abord, l'option de prêt est disponible à la discrétion de l'employeur; donc, si l'employeur choisit de ne pas autoriser les prêts de régime, alors aucun prêt ne sera disponible.

Si cette option est autorisée, alors jusqu'à 50 % du solde acquis de l'employé peut être consulté, à condition que le montant ne dépasse pas 50 $, 000, et il doit généralement être remboursé dans les cinq ans.

Cependant, les prêts utilisés pour l'achat d'une résidence principale peuvent être remboursés sur des périodes plus longues. Le taux d'intérêt doit être comparable au taux pratiqué par les établissements de crédit pour des prêts similaires.

Tout solde impayé laissé à la fin du terme pourra être considéré comme une distribution et sera taxé et pénalisé en conséquence.

Limites pour les salariés à revenu élevé

Pour la plupart des employés de base, les plafonds de cotisation en dollars sont suffisamment élevés pour permettre des niveaux adéquats de report de revenu.

Mais les plafonds de cotisation en dollars imposés aux régimes 401(k) peuvent être un handicap pour les employés qui gagnent plusieurs centaines de milliers de dollars par an.

Par exemple, un employé qui gagne 750 $, 000 en 2013 ne peut inclure que les premiers 255 $, 000 de revenu peuvent être pris en compte lors du calcul des cotisations maximales possibles à un régime 401(k).

Les employeurs ont la possibilité de fournir des plans non qualifiés, tels que les rémunérations différées ou les plans de bonus des dirigeants pour ces salariés afin de leur permettre d'épargner des revenus complémentaires pour la retraite.

La ligne de fond

Les régimes 401 (k) continueront de jouer un rôle majeur dans l'industrie de la planification de la retraite pour les années à venir.

Dans cet article, nous n'avons abordé que les principales dispositions des régimes 401(k).

Pour plus d'informations sur les options qui s'offrent à vous, vérifiez auprès de votre employeur et de votre fournisseur de régime.

« Les bases d'un plan 401 (k) » a été fourni par Investopedia.com.