Ratio actuel vs ratio rapide :quelle est la différence ?

Le ratio actuel et le ratio rapide sont tous deux des ratios de liquidité utilisés pour mesurer la capacité d'une entreprise à rembourser ses dettes . Bien que similaires à bien des égards, ils diffèrent d'une manière importante.

En tant que propriétaire de petite entreprise, vous êtes bien conscient de l'importance de données financières précises. Les états financiers vous fournissent des détails essentiels sur la santé de votre entreprise, en fournissant des informations telles que le total des actifs et des passifs, le revenu net et les flux de trésorerie.

Bien sûr, le choix d'utiliser un logiciel de comptabilité peut également jouer un rôle dans le processus de reporting, en automatisant la tenue de livres et le processus comptable, tout en garantissant l'exactitude des états financiers que vous produisez.

Mais si vous êtes prêt à aller plus loin dans la gestion et l'analyse financières, les ratios comptables pourraient être la solution. Des ratios tels que le ratio actuel et le ratio rapide sont facilement calculés, ce qui vous donne une toute nouvelle façon de voir les finances de votre entreprise.

Les deux sont considérés comme des ratios de liquidité, et vous permettent de savoir si vous avez suffisamment d'actifs courants ou liquides pour payer toutes vos factures, si elles arrivent à échéance.

Toujours pas convaincu ?

Considère ceci. Et si vos factures devenaient soudainement exigibles aujourd'hui, seriez-vous en mesure de les payer ? Si vous connaissez déjà la réponse, c'est très bien. Mais si vous ne le faites pas, le ratio actuel et le ratio rapide peuvent vous donner cette réponse en quelques secondes.

Bien que similaires, le ratio actuel et le ratio rapide diffèrent légèrement, ce que nous explorerons en détail ensuite.

Quel est le ratio actuel ?

Le ratio actuel mesure la capacité de votre entreprise à payer vos dettes à court terme en utilisant vos actifs à court terme. Bien qu'il existe de nombreux types d'actifs, vous n'incluez que les actifs actuels dans le calcul de votre ratio actuel. Les actifs circulants sont des actifs qui peuvent être convertis en trésorerie dans un délai d'un an. Les actifs actuels peuvent inclure les éléments suivants :

• Trésorerie et équivalents de trésorerie
• Comptes débiteurs
• Dépenses prépayées
• Inventaire
• Titres (négociables ou liquides)

Comme les actifs, il existe divers passifs, mais vous n'inclurez que vos passifs courants dans le calcul du ratio actuel. Les passifs courants sont des dettes échues et payables à moins d'un an. Ceux-ci incluent :

• Comptes fournisseurs
• Dettes à payer
• Dette à court terme (dette échue dans les 12 mois)

Comment calculer le ratio actuel

La formule du rapport actuel est simple. Prenez simplement le total de votre actif actuel et divisez le total par le total de votre passif actuel.

Ratio actuel =Actif actuel ÷ Passif actuel

Par exemple, en décembre 2019, le bilan de Jane reflétait les montants suivants.

Jane's Pet Store
Bilan
12-31-2019

ACTIFS
Actifs actuels
Espèces	12 500 $
Comptes clients	3 100 $
Dépenses prépayées	1 000 USD
Inventaire	11 500 $
Total des actifs courants	28 100 $
PASSIFS
Passifs courants
Comptes Fournisseurs	5 500 $
Salaires à payer	1 100 $
Total des passifs courants	6 600 $

Sachant que Jane a un actif à court terme total de 28 100 $ et un passif à court terme total de 6 600 $, son ratio actuel peut être calculé :

28 100 $ ÷ 6 600 $ =4,26

Cela montre que pour chaque 1 $ que Jane a en passif à court terme, elle a 4,26 $ d'actif à court terme. Un bon ratio actuel est de 2, ce qui indique que vous avez deux fois plus d'actifs que de passifs.

Un ratio actuel inférieur à 2 peut indiquer des problèmes financiers et une incapacité à rembourser les dettes actuelles, tandis qu'un ratio actuel supérieur à 4 peut indiquer que votre entreprise n'utilise pas ses actifs de manière efficace.

Qu'est-ce que le ratio rapide ?

Le ratio rapide, également appelé ratio acid-test, est similaire au ratio actuel, mais est considéré comme un calcul plus prudent, car il n'inclut que les actifs pouvant être convertis en espèces en 90 jours ou moins.

Comment calculer le ratio rapide

Pour utiliser la formule de ratio rapide pour l'animalerie de Jane, vous devrez éliminer à la fois les stocks et les dépenses prépayées dans le calcul, car aucune ne peut être convertie en espèces dans les 90 jours.

Vous pouvez calculer le ratio de liquidité générale en additionnant la trésorerie et les équivalents de trésorerie, les comptes débiteurs courants et les placements à court terme et en divisant ce total par vos passifs courants :

Quick Ratio =Trésorerie + Équivalents de trésorerie + Comptes débiteurs + Placements à court terme ÷ Passif à court terme

Jane's Pet Store
Bilan
12-31-2019

ACTIFS
Actifs actuels
Espèces	12 500 $
Comptes clients	3 100 $
Dépenses prépayées (ne pas utiliser)	1 000 USD
Inventaire (ne pas utiliser)	11 500 $
Total des actifs courants	28 500 $
PASSIFS
Passifs courants
Comptes fournisseurs 5 500 $	5 500 $
Salaires à payer	1 100 $
Total des passifs courants	6 600 $

Alors que les actifs actuels de Jane totalisent 28 100 $ sur son bilan, lors du calcul du ratio de liquidité générale, vous ne voulez inclure que les actifs liquides, qui seraient des liquidités d'un montant de 12 500 $ et des comptes débiteurs d'un montant de 3 100 $ pour un total de 15 600 $.

Tous les passifs courants doivent être inclus dans le calcul du ratio de liquidité générale :

15 600 USD ÷ 6 600 USD =2,36

Le ratio de liquidité rapide de Jeanne est de 2,36, ce qui signifie qu'après suppression des stocks et des dépenses prépayées, son entreprise dispose désormais de 2,36 USD d'actifs pour chaque dollar de passif, ce qui est un très bon ratio.

Il est recommandé qu'un ratio rapide soit d'au moins 1, indiquant que pour chaque dollar que vous avez en passif, vous avez 1 $ en actifs. Si vous comparez votre ratio de liquidités à d'autres entreprises, comparez-le uniquement aux entreprises de votre secteur.

Par exemple, une entreprise de vente au détail avec de grandes quantités d'inventaire aura un ratio actuel très différent de celui d'une entreprise de services.

Comme pour le ratio actuel, un ratio rapide inférieur à 1 indique une incapacité à couvrir la dette actuelle, tandis qu'un ratio rapide trop élevé peut indiquer que votre entreprise n'utilise pas ses actifs de manière efficace.

Ratio actuel vs ratio rapide :quelle est la différence ?

Le ratio actuel et le ratio rapide sont tous deux considérés comme des ratios de liquidité, mesurant la capacité d'une entreprise à honorer ses dettes actuelles. Le ratio courant inclut tous les actifs courants dans son calcul, tandis que le ratio rapide inclut uniquement les actifs rapides ou les actifs liquides dans son calcul.

Considéré comme le ratio le plus conservateur, le ratio rapide ne prend en compte que les actifs qui peuvent être rapidement convertis en espèces, tandis que le ratio actuel comprend également les stocks, qui sont un actif, mais dans la plupart des cas ne peuvent pas être convertis en espèces dans les 90 jours ou moins.

Ratio actuel	Rapport rapide
Prend en compte les actifs qui peuvent être convertis en espèces dans un délai d'un an	Ne prend en compte que les actifs pouvant être convertis en espèces en 90 jours ou moins
Inclut l'inventaire	Exclut l'inventaire
Le résultat idéal est 2:1	Le résultat idéal est 1:1

Quand devez-vous utiliser le ratio actuel ou le ratio rapide ?

Si vous craignez de couvrir vos dettes dans les 90 prochains jours, le ratio rapide est le meilleur ratio à utiliser. Si vous recherchez une vue à plus long terme de la liquidité, le ratio actuel, qui inclut les stocks, est meilleur.

Gardez à l'esprit que si votre entreprise ne dispose pas d'actifs d'inventaire, les deux ratios sont presque identiques, les deux ratios fournissant les mêmes résultats.

Réflexions finales sur le ratio actuel et le ratio rapide

Lors du calcul des ratios pour votre entreprise, il est toujours important de calculer plus d'un ratio. Le ratio actuel et le ratio rapide vous donneront une mesure de la liquidité de votre entreprise, mais la combinaison de ces ratios avec d'autres ratios comptables vous donnera une image beaucoup plus claire des finances de votre entreprise.

Les ratios comptables tels que le ratio actuel et le ratio rapide peuvent également vous aider à identifier rapidement les points chauds et si votre entreprise se dirige dans la mauvaise direction. Les résultats de ces ratios peuvent également être utiles lors de la création de projections financières pour votre entreprise.

Mais il ne suffit pas de simplement calculer un ratio comptable. Pour utiliser correctement les résultats de tout ratio comptable, vous devez comprendre ce que signifient les résultats et utiliser ces informations à votre avantage.

La prise en charge des finances de votre entreprise vous rapproche un peu plus du succès. Alors, respirez profondément, prenez votre bilan et calculez un ratio aujourd'hui.